Question

在线等税收法题目，求详细答案

1.某电器生产企业10月份发生如下经营业务（1）采取还本销售电器，收取货款21.06万元，企业扣除还本准备金按15万元做销售处理。（2）销售货物收取包装物押金为6万元，单独记帐核算，包装物于一个月后归还。（3）将本单位生产的电器作为办公设备，价值10万元。（4）因质量问题发生退货，支付退款共1.17万元。试计算该企业本月应缴纳的增值税税额。

Answer 1

（1）还本销售：销项 21.06*0.17=3.58
（2）包装物押金未逾期，不计销项
（3）视同销售：10*0.17=1.7
（4）退货销项转回：1.17/1+0.17*0.17=0.17
本月应交增值税=3.58+1.7-0.17=5.11
以上（1)——（3）为不含税（以后的不含税价格均为不含增值税，增值税为价外税）
（4）为含税价格，退货应开具增值税红字专用发票，经税务机关批准转回，计入当期