Question

ABC公司2014年度的有关资料如下： （1）年初未分配利润为1000000元，本年实现的净利润为

ABC公司2014年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为1000000元，本年实现的净利润为1700000元。
（2）按税后净利润的10%提取法定盈余公积。
（3）提取任意盈余公积200000元。
（4）向投资者宣告分配现金股利500000元。
〔1〕编制ABC公司结转本年利润的会计分录。
〔2〕编制ABC公司提取法定盈余公积的会计分录。
〔3〕编制ABC公司提取任意盈余公积的会计分录。
〔4〕编制ABC公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
〔5〕计算年末未分配利润。
（不需要做结转利润分配明细科目的相关账务处理，除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出明细科目）

Answer 1

（1）借：本年利润 1700000
贷：利润分配——未分配利润 1700000
（2）借：利润分配——提取法定盈余公积 170000
贷：盈余公积——法定盈余公积 170000
（3）借：利润分配——提取任意盈余公积 200000
贷：盈余公积——任意盈余公积 200000
（4）借：利润分配——应付股利 500000
贷：应付股利 500000
（5）借：利润分配——未分配利润 870000
贷：利润分配——提取法定盈余公积 170000
——提取任意盈余公积 200000
——应付股利 500000
年末未分配利润：1000000+1700000-870000=1830000

因为题目中讲明170万元是净利润而不是利润总额，应该是税后利润，所以本题没有做关于所得税的结转问题