Question

2013年，某企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，主营业务成本4100万元，全年发生

2013年，某企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，主营业务成本4100万元，全年发生管理费用，销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2012年度经税务机关核定的亏损额为30万元，2013年该企业应缴纳企业所得税为多少万元

Answer 1

5000+80-4100-700-60＝220万元（会计利润）
220×12％＝26.40万元（可抵扣公益性捐赠支出）
2013年应纳税所得额＝220+（50-26.40）-30＝213.60万元
2013年该企业应缴纳企业所得税＝213.60×0.25％＝53.40万元

Answer 2

会计利润=5000-4100+80-60-700=220（万元）
捐赠扣除限额=会计利润的12%=220×12%=26.4（万元）
实际发生50万元。应调增应纳税所得额50-26.4=23.6（万元）
应纳税所得额=220+（50-26.4）=243.6（万元）
弥补以前年度亏损30万元，
弥补亏损后应纳税所得额=243.6-30=213.6（万元）
应交所得税=213.6×25%=53.4（万元）