Question

会计实务问题 高手请进

我所在的公司是一个制造模具的公司，总是要送样品出去给客户，是请的私人的车子送的，自然就没有发票，只有司机开的收据，如果我要入账，是不是可以到税务部门开具发票呢？那么是去国税还是地税开呢？如果不能去税务部门开具发票，那么该怎么入账呢？
解答如果我觉得满意的话，会增加悬赏的哦。。。。。。

Answer 1

1、收据的确不能作为记账的原始凭证，一旦税务机关查出，存在税收法律风险。
2、交通运输业属于营业税征税范畴，应当到贵公司机构所在地主管地税机关申请代开“公路、内河货物运输业统一发票（税务代开）”。
3、代开发票的流程和资料要求：
一、纳税人到机构所在地主管地税机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份
二、纳税人应提供资料
1.需出示的资料
1）申请代开发票人的合法身份证件
2）贵公司税务登记证（副本）复印件
2.需报送的资料
付款方(贵公司）对运输货物品名，运输单价、金额等出具的书面确认证明，或运输合同。

三、税务机关承诺时限
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

四、税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项，湖南省长沙市，
营业税=运输费*3%
城建税=营业税*7%
教育费附加=营业税*3%
地方教育附加=营业税*1.5%
印花税=运输费*0.05%
个人所得税=运输费*2.5%

Answer 2

司机送货开具发票，应该是营业税吧（公路运输的增值税感觉是办不下来的）
营业税在国地分开的地方，应该是属于地税管理，所以你要去地税。

个人认为，你去代开发票不是最佳选择，因为代开发票要提早预缴相关税金，所以对方答应的可能性不大。

如果金额不是很大，我建议你让对方拿等金额的汽油，停车费发票，或者干脆车票发票来做账。分录还是一样的，可以解释为承担了运输的油费之类的~

仅供参考

Answer 3

第一收据是可以做账，但是不可以税前扣除（会计法与税法的差异）
第二你可以去开票不过相应的费用会高，如个人所得税，营业税等这些税务是要代扣的，司机自然不会承担，最终的承担者是你们公司
第三你可以选择用其他费用性质的发票做账（可以税前扣除的）

Answer 4

1.收据不能入账。

2.不是你去地方税务局开发票，而是司机去开，（双方是怎么约定的，即和司机是怎么约定的，司机没有发票，运费不多，可以用加油费和过路费单据代替）。