Question

企业面对的主要税务风险是哪几个方面

Answer 1

税务风险依据不同标准，可以作不同分类。（一）不同来源的税务风险税务风险根据其来源，可以分为两类：一类是来自税务局等执法部门的少缴税、晚缴税的风险；一类是来自自身的多缴税、早缴税的风险。一提到税务风险，许多纳税人就想到被税务局稽查，补税罚款造成的风险。这是比较常见的来自税务局的因少缴税、晚缴税造成的税务风险。与之对应的，是来自自身的多缴税、早缴税的风险，也是应该防控的风险。只有从上述两个角度认识风险，才是全面地认识税务风险，也才可能构建内容齐全、体系完整的税务风险防控体系。（二）不同内容的税务风险根据税务风险的内容，可以将税务风险分为：具体税种的风险，如增值税风险、企业所得税风险等；日常管理的风险，如因违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险等。（三）不同性质的税务风险根据涉税行为的性质及其严重程度，可以将税务风险分为：偷漏税等税收违法违规的风险；多缴税款等不违法违规的风险。一般而言，偷漏税等税收违法违规的风险，是性质比较恶劣、后果比较严重的风险，相对于一般的税收遵从风险而言，应予以高度重视。

Answer 2

(一)在组织结构和业务流程设计上所面临的税务风险

1、投资架构、股东成分;

2、营业范围;

3、销售、采购的业务流程(或经营方式)。

(二)未善用税收优惠所面临的税务风险

(三)收入、成本、费用的处理方式所面临的税务风险

1、收入的确认;

2、成本费用的确认;

3、特殊收入和成本项目的确认。

(四)关联交易的转让定价风险

1、有形资产的销售和采购;

2、无形资产的提供和取得;

3、劳务的提供和接受;

4、内部融资;

5、利用避税天堂进行业务往来;

6、向总机构支付管理费;

7、弱化子公司资本，然后以债务形式投入子公司。

(五)发票管理方面的风险

1、增值税发票使用保管方面的风险;

2、增值税虚开、代开方面的风险;

3、取得虚开、代开发票及假发票的风险。

(六)在增值税、营业税及其他税务处理上的税务风险

具体包括：特殊经营行为、印花税的税务处理。

(七)公司所处税务环境导致的税务风险