Question

怎么结转会计分录？

Answer 1

　　一、你的问题说的不清楚，把相关的结转写出来给你！
　　1、生产成本的归集
　　A、领用原材料时：
　　借：生产成本-直接材
　　贷：原材料
　　B、计提工资时生产直接人员工资：
　　借：生产成本-直接人工
　　贷：应付工资（当然应付工资还包括了管理及销售工资，在这简单的做）
　　C、 生产车间发生费用时：
　　借:制造费用-XX
　　贷：现金
　　D、 月底制造费用结转至生产成本：
　　借：生产成本--制造费用
　　贷：制造费用
　　2 、结转销售成本
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　3、结转损益
　　借：本年利润
　　主营业务收入
　　贷：主营业务成本
　　主营税金及附加
　　营业费用
　　管理费用
　　财务费用
　　本年利润（对应主营业务收入）
　　4、年末结转本年利润、
　　借：本年利润
　　贷：利润未分配-未分利润
　　5、 提取法定盈余公积和任意盈余公积
　　借：利润分配-提取法定盈余公积（净利润的10%）
　　提取任意盈余公积（净利润的5%）
　　贷：盈余公各积-法定盈余公积
　　任意盈余公积
　　6、结转利润分配的明细科目
　　借：利润分配-未分配利润
　　贷： 借：利润分配-提取法定盈余公积（净利润的10%）
　　提取任意盈余公积（净利润的5%）