怎么结转会计分录?
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一、你的问题说的不清楚,把相关的结转写出来给你!
1、生产成本的归集
A、领用原材料时:
借:生产成本-直接材
贷:原材料
B、计提工资时生产直接人员工资:
借:生产成本-直接人工
贷:应付工资(当然应付工资还包括了管理及销售工资,在这简单的做)
C、 生产车间发生费用时:
借:制造费用-XX
贷:现金
D、 月底制造费用结转至生产成本:
借:生产成本--制造费用
贷:制造费用
2 、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、结转损益
借:本年利润
主营业务收入
贷:主营业务成本
主营税金及附加
营业费用
管理费用
财务费用
本年利润(对应主营业务收入)
4、年末结转本年利润、
借:本年利润
贷:利润未分配-未分利润
5、 提取法定盈余公积和任意盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积(净利润的10%)
提取任意盈余公积(净利润的5%)
贷:盈余公各积-法定盈余公积
任意盈余公积
6、结转利润分配的明细科目
借:利润分配-未分配利润
贷: 借:利润分配-提取法定盈余公积(净利润的10%)
提取任意盈余公积(净利润的5%)
1、生产成本的归集
A、领用原材料时:
借:生产成本-直接材
贷:原材料
B、计提工资时生产直接人员工资:
借:生产成本-直接人工
贷:应付工资(当然应付工资还包括了管理及销售工资,在这简单的做)
C、 生产车间发生费用时:
借:制造费用-XX
贷:现金
D、 月底制造费用结转至生产成本:
借:生产成本--制造费用
贷:制造费用
2 、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、结转损益
借:本年利润
主营业务收入
贷:主营业务成本
主营税金及附加
营业费用
管理费用
财务费用
本年利润(对应主营业务收入)
4、年末结转本年利润、
借:本年利润
贷:利润未分配-未分利润
5、 提取法定盈余公积和任意盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积(净利润的10%)
提取任意盈余公积(净利润的5%)
贷:盈余公各积-法定盈余公积
任意盈余公积
6、结转利润分配的明细科目
借:利润分配-未分配利润
贷: 借:利润分配-提取法定盈余公积(净利润的10%)
提取任意盈余公积(净利润的5%)
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