Question

结转本年利润的会计分录怎么做？

Answer 1

余额全部转往利润分配：

1、如余额在贷方，则借本年利润，贷利润分配-未分配利润。

2、如余额在借方(亏损)，则借利润分配-未分配利润，贷本年利润。

一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录 ：

（1）先将余额转入未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

二、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

向股东分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷、应付股利

可以合并以下作如下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取盈余公积

贷：利润分配——应付股利

三、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

Answer 2

1、借：主营业务收入等
贷：本年利润
2、借：本年利润
贷：主营业务成本、管理费用等
3、借：本年利润
贷：利润分配---未分配利润

Answer 3