Question

没有进项发票可以开销项发票吗

没有进项发票可以开销项发票吗

Answer 1

没有进项发票可以开销项发票。
没有进项发票，当然也可以开具销项发票，只要是公司真实发生的业务，只是无法抵扣进项税额，需要按实际税率开具的销售税额全额申报缴纳增值税。
销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金，销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。
进项税是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。
进项发票认证有效期为发票开具日起90天内，没有开具销项发票也可以认证进项发票，做进项留底下月底扣；如果进项票有关效期没有到，没开具销项票时尽量不要认证进项票。
【法律依据】
《中华人民共和国发票管理办法》
第四条 国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。
财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。第八条 印制发票的企业应当具备下列条件：
（一）取得印刷经营许可证和营业执照；
（二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；
（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。
税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。第十条 发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。
发票实行不定期换版制度。

Answer 2

没有进项发票可不可以直接开销项发票，会不会有税务风险？我们需要分情况来看。
【服务型企业】
如广告策划、技术服务、咨询服务等服务型企业，主要成本为人力成本，不需要取得进项发票也可以直接开具销项发票，但是我们也要注意不能是空壳企业。
【贸易型企业】

如果是贸易型企业，没有进项发票能否开票，主要看货物到底有没有采购进来。如果货物已经采购入库了，只是进项发票暂时还没开出来，这种可以直接开销项发票，我们可以通过入库单、物流单、销货单、销售合同等材料来证明业务的真实性，万一遇上税务稽查也可以解释的通。
如果既没有采购货物，也没有进项发票，这种情况很难证明业务的真实性，真的就建议你们不要开销项发票，开了销项没有进项发票被税务局判定风险纳税人的企业实在是太多了！
没有进项开销项的税务风险确实很大！
1. 涉嫌虚开
没有进项发票，难以证实业务的真实性，或者进项低于税务局预警值去全额缴纳增值税的，税务局就有权认定你虚假交易、虚开发票。尤其是一些小规模纳税人，没有真实的业务活动，只是为了享受免税政策而开具的发票，这种更加是打击的重点。
2. 增加企业税负成本
没有进项发票，在计算增值税和企业所得税时，无法将相关的成本费用作相应的扣除，会导致增值税和企业所得税税额的增加，增加企业的税务成本。