Question

交易性金融资产账务处理怎么做

Answer 1

交易性金融资产账务处理：

初始取得：

借：交易性金融资产—成本(公允价值)；

借：应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)；

借： 应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)；

借：投资收益(交易费用)；

借：应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税)；

贷：其他货币资金等(支付的总价款)；

后续计量：

公允价值大于账面价值时：

借：交易性金融资产—公允价值变动；

贷：公允价值变动损益；

公允价值小于账面价值时：

借：公允价值变动损益；

贷：交易性金融资产—公允价值变动；

宣告分配现金股利或到期计提利息时：

借：应收股利(或应收利息)；

贷：投资收益；

收到现金股利或利息时：

借：其他货币资金等；

贷：应收股利(或应收利息)；

交易性金融资产的出售：

借：其他货币资金等(实际收到的售价净额)；

贷：交易性金融资产—成本；

贷：交易性金融资产 —公允价值变动(或借方)；

贷：投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)；

转让金融商品应交增值税

产生转让收益时：

借：投资收益等；

贷：应交税费—转让金融商品应交增值税；

产生转让损失时：

借：应交税费—转让金融商品应交增值税；

贷：投资收益等。