Question

哪些是递延所得税资产

Answer 1

问题一：什么是递延所得税资产？？？？？通俗易懂点 谢谢！！！！！ 我有个例题，是我上次回答另一个人的问题时想的，供你参考，
有道题是这样的：交易性金融资产帐面价值嘛2000万元，计税基础为1300万元，预计负债帐面价值为150万元，计税基础为0，除上述外企业其他资产和携滚负债的帐面价值和计税基础不存在差异，且递延所得税资产和负债不存在期初余额，适用的所得税率为25%，该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，则该企业的的递延所得税资产与负债分别为多少？
我是这么理解的：
财务和税务专员对话，财务说我今年股票涨到2000万哎，要交税吗？税务专管员说，你这么赚钱，你看着办吧。财务说，可是2000万是市场价，我还没卖呢，没钱给你。税务专管员一想，嗯，也是，那你以后交吧。这就是递延所得税负债了，财务以后卖了，有了收益，是要乖乖交的。
财务和税务专员对话2，财务说你看我今年还有欠人家黑涩会150万呢，是不是可以少交点税，您和黑涩会我都得罪不起，我们关系还比较好，你憨能不能把我的免掉点，再交我就只剩 *** 了。税务专管员脸一黑，黑涩会的要交，我的就不用交，社会主义阳光下，黑涩会也有我牛？财务就哭了森并，那您看我怎么办呢，你要我交明年我就没得吃了。专管员一想，也是，不能杀鸡取卵，做得太过分，就说了，我们这里没有黑涩会，只有黑涩会性质的组织，你给他们钱是见不得光的，所得税清缴的时候统统给我调增到应纳税所得额，至于明年吗，就少交点算了。这就是递延所得税资产了。

问题二：什么是递延所得税和递延所得税资产 递延所得税是所得税费用的一个明细科目。
所得税费用分两个明细科目：
所得税费用――当期所得税
所得税费用――递延所得税
递延所得税资产，是由于当期账面资产金额小于资产计税基础，或当期负债账面金额大于负债计税基础，而产生的。
做账时，递延所得税资产和递延所得税负债对应的对方科目，影响损益的，都是：所得税费用――递延所得税
所得税汇算清缴时，按申报表算出应纳税所得额，乘以税率，得出当期应交所得税。对于当期资产负债账面金额与计税基础相应的差额，乘以税率，得出递延所得税资产或递延所得税负债，轧差数为所得税费用。
借：所得税费用
借/贷：递延所得税资产/负债
贷：应交税费――企业所得税

问题三：什么是递延所得税 1、递延所得税是暂时性差异，就是当期交以后抵扣，或当期不交以后交的问题。
如果是永久性差异不存在下面分录，按税法计算应纳税所得额。
2、如果是暂时性差异：分录如下，如果先交，以后抵扣。
借：递延所得税资产 25
贷：应交税费-应交所得税 25
以后抵扣分录：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产

问题四：什么是递延所得税资产 递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产会计科目：
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产；
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算；
三、递延所得税资产的主要账务处理。

问题五：递延资产和递延所得税资产和区别是什么？ 急！！！谢谢 递延资产，是一种已支出的但不能全部计入当期损益费用。递延所得税资产实际上是一种尚需要在以后未支出的负债。即：
递延资产，是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的此隐迹会计期间抵补的各项支出。递延资产又指不能全部计入当年损益，应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出，包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。
递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得厂的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

问题六：递延所得税资产是什么意思 递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、减少未来期间应交所得税的金额。

问题七：什么是递延所得税费用 所得税费用 “所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。
计算当期所得税费用：
借：所得税费用
（递延所得税资产）
贷：应交税费－应交所得税
（递延所得税负债）
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用

问题八：“递延所得税资产”是什么性质的科目？ 递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产。
递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
一、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
二、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

问题九：递延所得税资产的一级科目是什么 递延所得税资产本身就是一级科目

问题十：哪些可抵扣暂时性差异可以确认递延所得税资产 递延所得税的确认是由于无形资产的账面价值与计税基础之间的差异产生的，当账面价值大于计税基础时产生递延所得税负债，当账面价值小于计税基础时产生递延所得税资产。但需要注意以下几点： 1、企业自创形成的无形资产，新产品、新技术、新工艺时税法上允许150%加计扣除，此时虽然产生暂时性差异，但不确认递延所得税。 2、差异不产生于企业合并，且不影响应纳税所得和所得税费用，也不确认递延所得税。 通常情况下，无形资产的减值产生递延所得税。