计提工资怎么做账务处理
计提工资时如何做账？
企业计提工资时，根据员工所属部门计入到管理费用、销售费用等，其分录为：
借：管理费用—工资
销售费用—工资等
贷：应付职工薪酬—工资
计提社保/公积金时做如下分录：
借：管理费用—社会保险费/公积金(单位部分)
贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)
企业发放工资时，做如下分录：
借：应付职工薪酬—工资 (应发数)
贷：其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分)
银行存款/库存现金 (实发数)
企业缴纳社保、公积金时，做如下分录：
借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)
其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分)
贷：银行存款/库存现金
补发工资的会计分录
根据我国会计制度规定，我国实行权责发生制，也就是只要收入和费用属于当期的，不论款项是否收到或者支付，都要作为当期的收入和费用;收入和费用不属于当期的，即使款项已经在当期收到或者支付，都不能作为当期的收入和费用。
1、所属期当月计提工资：
借：管理费用/销售费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬
借方科目根据职工提供服务的受益对象计入相关科目，例如生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，属于管理部门的，记入“管理费用”科目，销售人员的，记入“销售费用”科目，属于在建工程、研发支出承担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目。
2、支付工资时超过个税起征点需要代扣个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——个人所得税
银行存款
3、 网上申报缴纳个人所得税
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
企业计提工资时，根据员工所属部门计入到管理费用、销售费用等，其分录为：
借：管理费用—工资
销售费用—工资等
贷：应付职工薪酬—工资
计提社保/公积金时做如下分录：
借：管理费用—社会保险费/公积金(单位部分)
贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)
企业发放工资时，做如下分录：
借：应付职工薪酬—工资 (应发数)
贷：其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分)
银行存款/库存现金 (实发数)
企业缴纳社保、公积金时，做如下分录：
借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)
其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分)
贷：银行存款/库存现金
