Question

有关会计分录的问题？

上个月预付了一笔水费，对方未给开票，做分录借 预付 100 贷 银行 100
这个月收到发票，水费有进项税额需转出，做分录 借 成本 95 税 5 贷 预付 95 税额转出 5。
这样做的华 预付和上个月有5的差额，是哪里出错了么？搞了半天都没想明白。

Answer 1

上个月预付了一笔水费，对方未给开票，做分录借 预付 100 贷 银行 100
这个月收到发票，水费有进项税额需转出，做分录 借 成本 95 税 5 贷 预付 95 税额转出 5。
应该是做分录 ：
借 成本 100
贷： 税 5
贷 预付100
贷 税额转出 5。

追问

你这借方 100 贷方 120了啊。。
你的意思是 借成本 100 进项税额 5
贷 预付 100 进项税额转出5
是这样么？ 有转出的成本这么做吗?
一般的话成本不是不含进项税额么

Answer 2

1、如题所述，增值税一般纳税人在本月收到增值税专用发票后，会计分录应如下编制：

借：相关成本费用科目95
借：应交税费-应交增值税-进项税额5
贷：预付账款100
2、如果该进项税额依法不得抵扣的，应予做进项税额转出处理：
借：相关成本费用科目5
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出5
3、可见，税额与预付账款并无联系；
4、以上仅供参考，请予核实。

Answer 3

首先，解释一下，什么是计提

计提是指：将企业实际应由本期分摊但未支出的费用计入每期的成本费用中

然后，为什么要计提
根据会计上“权责发生制”的要求，属于当期的费用要在当期体现，影响利润，虽然从现金流的角度没有实际发生，但是应会计上的要求所以要计提，例如题目中提到的，利息一季度一付，但是不能等到付款的时候才计算利息，那样就变成了前两月的财务费用是0，而第三月的费用是4500，那样就不符合权责发生制的要求了，也不符合实际的经济业务发生情况，所以要每月计提，季末付款。

最后，本月负担的为什么要计入财务费用
我把这个分录完整的写出来看一下
一月份计提分录
借：财务费用1500
贷：应付利息1500
二月份计提分录
借：财务费用1500
贷：应付利息1500
三月份计提分录
借：财务费用1500
贷：应付利息1500
三月底支付利息金额4500
借：应付利息4500
贷：银行存款4500
题目把三月份的两笔凭证混合到一起写
变成了
借：财务费用1500
应付利息3000
贷：银行存款4500

Answer 4

是普票吗？？？