Question

大家帮帮忙: A公司用银行存款支付工资的会计分录，谢谢！

A公司用银行存款支付工资100000元，其中，销售人员工资20000元；生产人员工资40000元；车间管理人员工资20000元；行政管理人员工资20000元。代扣代缴个人所得税5000元，用银行存款支付。书上的会计分录如下：

1. 借：应付工资 100000
贷：应交税金---个人所得税 5000
银行存款 95000 (不理解为什么这里银行存款不是100000？？？）

2. 借：应交税金---个人所得税 5000
贷：银行存款 5000

3. 借：营业费用 20000
生产成本 40000
制造费用 20000
管理费用 20000
贷：应付工资 100000
按前述工资总额的8%提取职工福利费，按工资总额的2%提取工会经费。
书上的会计分录如下：

借：营业费用 2000
生产成本 4000
制造费用 2000
管理费用 2000
贷：应付福利费 8000
其他应付款 2000

我在书上看到提取工会经费是要记入管理费用的，照这么看，会计分录应该是这样啊：（我觉得这个才是正确的）
借：营业费用 2000/10000*8000
生产成本 4000/10000*8000
制造费用 2000/10000*8000
管理费用 2000/10000*8000+2000（提取的工会经费）
贷：应付福利费 8000
其他应付款 2000

不理解，还望解答。谢谢了！
谢谢 wuzh1972， brcx656589， 50273635，第一个问题我已经懂了。补充问题中我还是不明白，《根据职工提供的受益对象，将应确认的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）计入相关资产成本或当期损益》，关键是每个受益对象应该承担的额度怎么计算？

借：营业费用 2000
生产成本 4000
制造费用 2000
管理费用 2000
是怎么计算出来的？

Answer 1

1、实际支付的工资只有95000，另外的5000是代扣的个人所得税，是在代缴税费时支付的。
2、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供的受益对象，将应确认的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）计入相关资产成本或当期损益。
生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”“制造费用”“劳务成本”等科目。
管理部门人员的职工薪酬，记入管理费用。
销售人员的职工薪酬，记入销售费用。
借：营业费用 2000=20000*（8%+2%）
生产成本 4000=40000*（8%+2%）
制造费用 2000=20000*（8%+2%）
管理费用 2000=20000*（8%+2%）
就是把福利费和工费经费一起算进去了
不懂再问我

Answer 2

“1. 借：应付工资 100000
贷：应交税金---个人所得税 5000
银行存款 95000 (不理解为什么这里银行存款不是100000？？？）
”
从工资分配看，“支付工资100000元”并不是实际支付的工资 ，实际支付工资为应付工资10000-代扣个人所得税5000=95000

Answer 3

根据职工提供的受益对象，将应确认的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）计入相关资产成本或当期损益 工会费用不是直接计入管理费用的
工会经费应按照比例进行分摊 这个是成本会计的问题 有很多方法进行分摊的 按照受益对象进行分摊 这个没有必要较真 你记住了就可以了

Answer 4

付工资已经扣了5000了，所以实际支付95000