Question

进口消费税计算公式

Answer 1

进口消费税的计算公式：1、从价计征，消费税=（关税完税价格+关税）/（1-税率）×税率；2、从量定额，消费税=应税消费品进口数量×消费税定额税率；3、复合计征，消费税=（关税完税价格+关税+进口数量×定额税率）/（1-税率）×税率+进口数量×定额税率。

不仅国内的应税消费品需要征收消费税，而且进口的应税消费品同样需要征收消费税的。在进口环节，消费税的计算，还是有一些特别之处的。

由于消费税的计算分为三种情况，所以进口消费税的计算也需要分为三种情况。即从价计征、从量定额和复合计征。

1、从价计征

消费税应纳税额=（关税完税价格+关税）/（1-比例税率）×比例税率。

需要注意的是，这里的比例税率是相应应税消费品的消费税税率。由于消费税是价内税，所以在计算时需要把产品的不含税金额，换算为包含消费税的金额。进口商品的关税也需要计算在内。即消费税的计算基数，包括进口商品的关税。

2、从量定额

消费税应纳税额=应税消费品进口数量×消费税定额税率。

在从量定额的情况下，消费税的计算很简单。我们只要知道进口商品的数量，以及进口商品消费税的定额税率，直接计算就能获得应交消费税的具体金额。

3、复合计征

消费税应纳税额=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）/（1-比例税率）×比例税率+应税消费品进口数量×消费税定额税率。

复合计征其实就是从价计征和从量计征两种情况的结合。实际的计算方式，可以结合上面的两种情况进行学习。

这里面需要注意的就是，在计算计税金额时，不要把定量部分的消费税给忘了。也就是说，在复合计征的情况下，从价部分消费税的计税依据也要包括定量部分的消费税。