税务师《税法二》考前冲刺计算题
(一)某市一娱乐公司，2012年度经营情况如下：
(1)全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元。
(2)全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%);购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。
(3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。
(4)年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，期限l0个月，支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)
(5)2012年度实发工资总额216万元(包括支付给残疾人工资20万元);并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元，取得了合法的收据;实际发生的职工福利费30.24万元;职工教育经费6万元。
(6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额)，当年取得保险公司赔偿款8万元。
已知：歌舞厅营业税税率为20%，台球管和保龄球馆的营业税税率为5%。工资、三项经费计入(3)中的成本费用。
要求：根据所给资料回答下列问题：
71、公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加( )万元。
A、200.2
B、220.8
C、248.4
D、253
【正确答案】A
72、计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用( )万元。
A、9.75
B、10.75
C、10.85
D、13.85
【正确答案】B
73、计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及三项经费( )万元。(考虑加计扣除)
A、257.92
B、259.6
C、269.2
D、275.96
【正确答案】D
74、2012年度娱乐公司应缴纳企业所得税( )万元。
A、69.65
B、72.29
C、94.33
D、78.03
【正确答案】C
(二)某市一房地产开发企业在2012年1月～9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：
(1)取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。
(2)9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。
(3)2012年年初企业自用的房产原值为5000万元，该公司从2012年3月1日起将一栋原值为1000万元的自用房产对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。
(4)期间费用：销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
(注：计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税时其他开发费用的扣除比例为5%)
要求：根据上述资料回答下列问题：
75、2012年该房地产企业应缴纳房产税、印花税共计是( )万元。
A、2.9
B、52
C、52.9
D、54.9
【正确答案】D
76、2012年计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计( )万元。
A、1680
B、1780
C、2080
D、2180
【正确答案】D
77、2012年该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元。
A、931.6
B、940.4
C、971.4
D、991.6
【正确答案】B
78、2012年该房地产开发企业应缴纳企业所得税( )万元。
A、297.8
B、262.8
C、263.8
D、253.8
【正确答案】A
【拓展阅读】
税务师考试备考方法
税务师一年备考5科，会有一定的难度，但是每年还是有小部分的考生能一年考下五科。据观察一年能通过五科的'学员发现，他们大部分都有一定的共同点，一就是提前做好了学习计划、提前进入了预习阶段、多做题等，今天和大家分享一下一位一年通过五科学员的个人学习规划。
01、预习阶段
税务师考季教材下发前的2～3个月。此时正是税务师考季的预习阶段。这个时间比较特殊，由于新版的税务师考试大纲和教材还没有公布，报名工作也远没有开始，考试的氛围还停留在上一考季，所以考生学习起来最轻松。
预习阶段学习的主要目的就是了解税务师各科考试概况构建知识框架体系、熟悉税务师各科的语言环境，将学习备考的思路梳理好。
02、基础阶段
基础阶段是指5月中旬到8月中旬这段时间。
基础阶段学习就是教材下发后的第一轮学习，是打基础的关键阶段。相对而言此阶段学习时间比较充足，建议考生合理利用时间将知识点学透。基础阶段可以说是最重要的学习阶段，考生不能马虎对待，一定要仔细研读新版的考纲，认真核对新考季教材有哪些变化，因为这新变化无一例外会成为考试的重点。
对于想用旧教材学习的考生，学姐还是建议换成新教材，不要因小失大。
03、强化阶段
强化阶段按照时间推算是8月中旬到9月底，这也是第二轮学习阶段。这个阶段的学习任务是要通过强化习题来进一步巩固知识点。
税务师考试除《涉税服务实务》外，其他四个科目的考试都是以客观题的形式进行考查的，看似题型简单但累计拿到及格分数也没有想象中的那样容易，所以考生平时要多做税务师练习题，掌握各个题型的答题技巧和分数设定的规则，争取会的题不丢分。
04、冲刺阶段
税务师考试一般情况下是每年的11月中旬，冲刺阶段在考前一个月左右开始，也就是说进入十月份考生就要进行第三轮冲刺学习。冲刺阶段考生做题要集中练习模拟题然后结合历年真题掌握考试脉络，寻找知识漏洞回归教材扫除易错易混知识点，强化记忆最大限度地为考试提分。
