Question

银行存款日记账月结方法填写

Answer 1

　　银行存款账 日记 录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实、完整和准确。那么银行日记账要怎么月结呢？接下来请欣赏我给大家网络收集整理的银行存款日记账月结 方法 。

　　银行存款日记账月结方法
　　1、月结，在摘要栏盖上“本月合计”把借方发生额和贷方发生额自本月初至月末和合计数落到同一行中，再下一行盖上“累计”把上月的累计数加上本月发生额得出年初到本月的累计数来，在“本月合计”的上方划单红线，在本年“累计”下放划单红线，这就结完了月结!

　　2、一月份没有“累计”项，年末最后结账的“本月合计”上行、“累计”行下划单红线，下一行盖上“结转下年”后余额栏写上余额，在下边改双红线以示全年封帐。
　　银行存款日记账的书写要求
　　(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

　　(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

　　(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

　　(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

　　(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

　　(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

　　(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。

　　(8)每月月末必须按规定结账。
　　银行存款日记账的主要问题
　　“每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明‘过次页’和‘承前页’字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明‘承前页’字样。”也就是说，“过次页”和“承前页”的方法有两种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额，然后过次页并在次页第一行承前页;二是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生额合计数及余额后过次页。

　　《规范》第六十条还对“过次页”的本页合计数的结计方法，根据不同需要作了规定：

　　(1)“对需要结计本月发生额的帐户，结计‘过次页’的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数”，这样做，便于根据“过次页”的合计数，随时了解本月初到本页末止的发生额，也便于月末结帐时，加计“本月合计”数。

　　(2)“对需要结计本年累计发生额的帐户，结计‘过次页’的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数”，这样做，便于根据“过次页”的合计数，随时了解本年初到本页末止的累计发生额，也便于年终结帐时，加计“本年累计”数。

　　(3)“对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页末的余额结转次页”，如某些材料明细帐户就没有必要将每页的发生额结转次页。
　　银行存款日记账的填写方法
　　"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

　　2.凭证编号

　　"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入"记×号";企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入"收×号"。

　　3.摘要

　　"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

　　4.对应科目

　　"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点:

　　第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

　　第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入"，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

　　第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上"等"字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等"，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

　　5.借方、贷方

　　"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入。

　　6.余额

　　"余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入。

　　正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。