纳税信用评价
纳税信用等级评定，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话 一、什么是纳税信用评价？ 纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级。A级纳税信用为评价指标得分90分以上；B级纳税信用为评价指标得分60分以上90分以下；C级纳税信用为评价指标得分30分以上60分以下;D级纳税信用为评价指标得分30分以下和直接判级确定的。未发生《纳税信用评价办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用： 1.新设立企业 2.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业 二、纳税信用评价的周期是多长呢？ 纳税信用评价周期为一个纳税年度，即1月1日至12月31日。不过啊有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价： 1.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的 2.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的 3.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的 4.其他不应参加本期评价的情形 三、下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级： 1、实际生产经营期不满3年的 2、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的 3、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的 4、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的 四、直接判定为D级纳税人的情形 在评价所属期内税务机关发现纳税人有以下情形之一的，直接判为D级： 1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，构成犯罪的 2、存在偷税行为，未构成犯罪，但查补金额10万元以上且占当年应纳税总额10%以上，已补缴税款、滞纳金、罚款的 3、存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为，未构成犯罪，已补缴税款、滞纳金、罚款的 4、在规定期限内未按税务稽查、纳税评估、税务审计等税务处理结论缴纳或足额缴纳税款、滞纳金和罚款的 5、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或拒绝、阻挠税务机关依法实施稽查执法行为的 6、有违反增值税发票管理规定的行为或违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的 7、被发现提供虚假申报材料享受税收优惠政策的 8、骗取国家出口退税款，停止其出口退（免）税资格未到期的 9、由“走逃户”直接责任人员注册登记或负责经营的 10由税务机关依法认定的其他失信情形
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纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式。
年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失的,从90分起评,直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
“国家税务总局公告2020年第15号“将一个评价年度内接受过税务机关相关检查从100分起评,调整为只要在近三个评价年度内接受过税务机关相关检查的,即可从100分起评,从而大幅增加100分起评的企业数量,提高了纳税人评为A级、B级的概率。该规则从开展2020年度评价起适用。
二、纳税信用评分依据
税务部门依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标,对企业纳税人信用状况进行评价。评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级:
A级∶年度评价指标得分90分以上;B级∶年度评价指标得分70分以上不满90分;M级∶新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上;C级∶年度评价指标得分40分以上不满70分;D级∶年度评价指标得分不满 40分或者直接判级确定。
三、纳税信用级别评价时间
1.税务机关每年4月会确定上一年纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务;
2.纳税人对指标评价情况有异议的,可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评(核)申请表》,向主管税务机关提出复核申请,主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整。
