Question

企业所得税如何纳税申报

Answer 1

分类: 商业/理财 >> 财务税务
问题描述:

企业所得税有一项是纳税调整增加额,工资支出\职工福利费\工会经费\利息支出\业务招待费\提取折旧费\其他等,它们允许可扣除部分的比率是多少?公司的开办费允许扣除比率是多少,应该放在哪个项目里?

解析:

工资支出按照计税工资总额扣除，计税工资的具体标准由各省制定

职工福利费、教育经费、工会经费分别按计税工资总额的14%、1.5%、2%计算扣除

在我国的企业所得税法中规定，全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额千分之五；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分的千分之三，在此范围内可以据实扣除。

会议费应提供能够证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。

比如：招待费;

某公司本年度销售收入2000万元，招待费的扣除标准是1500*0.005+(2000-1500)*0.003=9万元

如果企业本年实际列支的招待费为12万元，税前扣除只能是9万元，如果企业实际支出招待费8万元，税前扣除为8万元。

会议费可以据实列支，会议费应提供能够证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。

利息支出一般可以税前列支

固定资产折旧按照税务部门规定的折旧率