Question

懂会计的进

某公司2008年广告费和业务宣传费支出为900万元，当年的销售收为5000万元，企业计算的应纳税 所得额为1260万元（广告费和业务宣传费支出900万元已全部扣除，）则该公司应纳企业所得税额为（ ）万元。请把计算公工写出来

Answer 1

就是一个广告费的纳税调整问题：税法规定“发生的广告与宣传费不得超过销售（营业）收入的15%，超过部分无限期结转扣除。”

当年可以列支广告费用上限为：5000*15%=750万
实际发生支出 900万 大于上限，则当年只能列支750万，剩余的150万部分可无限期结转以后年度。
本例需调增150万元所得额
应纳税所得额为：1260+150=1410万元
应企业所得税额为：1410*25%=352.5万元

Answer 2

同一楼，非常正确啊。