Question

缴纳企业所得税会计分录怎么做

Answer 1

缴纳企业所得税会计分录做法如下：

1、计提所得税时。借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税

2、月末或季末企业按规定预缴本月或本季应纳所得税税额。借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款

3、月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目。借：本年利，贷：所得税费用

企业所得税简介

对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损后的金额。企业所得税的税率一般是25%。

企业所得税的征税范围

企业所得税征税范围为居民企业与非居民企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。