Question

中级财务会计业务提！帮帮忙吧！！！！

资料：
1、某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2010年5月份有关资料如下：
（1）“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初借方余额500元。（10分）
（2）6日，企业发出100公斤甲材料委托A公司加工成半成品（注：发出材料时应计算确定其实际成本）。（10分）
（3）15日，从外地购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明的价款为61000元，增值税额10370元，企业已通过银行付讫全部货款，材料尚未到达企业。（10分）
（4）22日，上述购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺20公斤，经查明为途中定期内自然损耗。按实际数量验收入库。（10分）
（5）31日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料5000公斤，全部用于产品生产。
要求：（1）根据以上资料编制相关的会计分录；（2）计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。（20分

Answer 1

2.借委托加工物资A1012.5
贷原材料1000
材料成本差异12.5
3.借材料采购61000
应交税费-应交增值税10370
贷银行存款71370
4.借原材料59800
材料成本差异1200
贷材料采购61000
5.借生产成本50854
贷原材料50000
材料成本差异854
6.(500-12.5+1200)/(40000-1000+59800)*100%=1.708%
5000*10*1.708%=854
40000-1000+59800-50000+500-12.5+1200-854=49633.5

Answer 2

嗯 做的对 顺便说下最后一步是剩余原材料计划成本+材料成本差异