Question

上个月从公司账户转一笔钱到出纳卡上，是以备用金的形式取出来，然后老总借款走了，现金日记帐内帐是做

老总借款，但是会计说外帐是做还股东借款的钱。这个月老总又把钱还回来，是转到出纳卡上的，并且要求出纳以还款的名义转到公司账户上，现在我现金日记账外账要如何处理呢？还是只要做银行日记账就行了，现金日记账不用管他呢，需要重新开啥收款收据吗？
在这之前有向股东借款过。这样要怎么处理呢，我很纠结。

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

因为出纳的银行卡上的钱就是公司的库存现金，借款人（老总）将款转到出纳银行卡上就是收到现金还款，出纳就应该给他开一张现金收据，并据以登记现金日记账。
会计分录：
借：现金
贷：其他应收款

至于该款从出纳银行卡转存到公司银行账户上，只是库存现金缴存银行。
会计分录：
借：银行存款
贷：现金

追问

是从出纳银行卡上转账到公司账户上的，用途写还款，这个？出纳需要做现金日记账吗？关键是现金日记账外帐是做还向股东借款的钱，而不是做谁借款啊？

追答

一、这个出纳的银行卡仅仅用于公司还是也有出纳自己的私款在里面？建议这个要分清，出纳一定要养成公款私款严格分清的习惯，就是个人的私款与公司的公款不要使用同一张卡，就象出纳保管公司现金不能与自己的钱混在一起一样。一定要严格分开！如果以前公私不分，就把属于自己的钱取出来，让这张卡专用。
因为库存现金也是由出纳保管，存放公款的这张卡就相当于库存现金，平时出纳不要随身携带，应该和公司的库存现金存放在一起。现金日记账的余额应该等于这张卡的余额加上零星现金的和。这样借款人将还款转入这个卡，就是还给公司了。账务处理就象我前面说的。

二、
原来账务处理做了归还向股东借款，那么之前肯定有向其借款，那么这次转进来再记到这个户里。建议将同一个人的往来账记在同一个户里，这样是还款还是借款只是记账方向不同，余额有时是借方（他欠公司）有时是贷方（公司欠他）。就不用纠结了。

三、出纳银行卡转账的银行账户用途写**人还款没关系，只要账务处理正确。
至于这个人是还回来还是再借给公司，都没关系。
另外最好按一、二项说的做，就不会有你说的困难。
不知道你明白了没有，如果还不明白可以追问，追问时最好说明原来的账务处理科目是什么？具体情况究竟是什么情况

追问

新出纳：1先是从公司账户上转到出纳私人卡，用途备用金2其实是老总借款，会计就让我现金日记账内帐体现老总借款，外帐体现归还向股东借款，3这个月老总把钱还回来了，要求说从出纳卡上转到公司账户上，用途是还款，没写谁还款，这样到时候会不会有问题了。

追答

第一、
公司备用金仍然是公司的钱，虽然银行卡用的是出纳的名字，只是由出纳保管，并不表示钱被出纳借走了。就像库存现金在出纳手中，存放在出纳办公桌抽屉里、放在出纳保险柜里一样，仍然属于公司的公款。所以应该在现金日记账反映
第二、然后给老总借走，这时钱就离开公司了，也要在现金日记账反映减少。至于是写＂老总借款＂，还是写＂归还向股东借款＂只是日记账的摘要而已，现金日记账只体现公司钱款的增减，不是往来明细账不体现与收款人的关系。
第三、这个月老总把钱还回来，其实可以直接存到公司银行帐户。现在已经存到之前取出来的那张卡上，然后再转账到公司账户上，用途写的＂还款＂只是银行转账凭证的摘要，无论现金日记账还是银行日记账记账摘要写**还款都没有问题。至于帐务如何处理那是会计的事，你出纳只要日记账的款项收付不错，摘要能说明清楚就行。

追问

哦，那我现金日记账外帐还需要做吗？

追答

现金日记账一增一减：
收到老板还来的钱增加，转到银行帐户时减少，并同时登记银行日记账增加。
这样来龙去脉清楚一点。
如果现金日记账增减都不登，从银行卡转银行帐户时直接登记银行日记账也行，但是款项来源就不清楚了。

追问

我现金日记账内帐有登记，现金日记账外帐不登记可以吗？

追答

按规定不应该存在所谓内账和外账。一个会计实体只能设一套账。
因为这项业务最终是银行存款余额增加了，不影响现金余额
，所以是可以的。

追问

恩，但是我们会计让我开一张收款收据说是又向股东借款，这样的话岂不是跟转账到公司账户的用途有冲突吗？

追答

你们会计上次（你的银行卡付款给老板）记账写了＂归还向股东借款＂，但是在这之前到底有没有向他借过款，如果没有，那么这笔账是平不了的（只有还款没有借款），不管收据怎么开，账面摘要怎么写，余额仍然反映老板欠公司的。
所以当时实际就是老板向公司借款，而这次就是还款，这个事项也不违法，完全可以实事求是反映。倒是你们老板说的是真实的，上次是借款，这次是还款，开张收到还款收据给老板，手续也齐备了，与你的银行卡转银行帐户的用途也不矛盾。
会计账务处理也没关系，这笔账一借一贷也平了。真实的事何苦要做成假的呢？

追问

首先，之前账面有做向股东借款的账目，会计才让我做一笔＂归还向股东借款＂，这样不是平了嘛。关键是这钱是老总借款又还回来，然后转账用途写还款，会计又让我要开一张向股东借款的单据，这样岂不是会产生冲突。还有这样收据我不开行吗？让会计做账的时候自己开可以吗？

追答

你这两段话是矛盾的：
一、＂之前账面有做向股东借款的账目，会计才让我做一笔归还向股东借款＂，是你收到股东转给你的钱发生在前，你付给股东的事发生在后，这次又收到股东（交入银行卡再转入银行帐户）的钱。那么会计说的就是对的，以前借股东的钱，上次还给他，这次又借进来。
二、＂老总借款又还回来，然后转账用途写还款＂，是你付给股东的钱发生在前，股东将钱交给你发生在后。
不知道你们实际发生了什么事项，你能不能将发生的事按时间顺序叙述一遍：几月几日收到股东给你的钱，几月几日付给他。
把情况搞清楚才知道怎么处理