Question

交易性金融资产会计分录

另外我还有一个问题是关于交易性金融资产的
题目是：（方不方便告诉我一下如何写呢？）
20×9年3月6日，甲公司以存出投资款2400000元购入A公司股票30万股（每股面值1元）作为交易性金融资产，另支付手续费50000元。20×9年4月25日，A公司宣告发放20×8年度现金股利每股0.1元，甲公司于20×9年5月12日收到股利存入投资款户。20×9年6月30日，A公司股票每股市价为7.50元。20×9年7月5日，甲公司将该30万股A公司股票全部售出，实际收到价款2 600 000元存入投资款户。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务会计报告
我是一名初学者，我想问一下会计分录该怎么写？（请尽量详细的说明）
我怎么也写不平关于2400000元购入价值30万的股票

Answer 1

20×9年3月6日购入时
借：交易性金融资产—成本 240万（每股成本8元）
借：投资收益 5万
贷：银行存款 245万
20×9年4月25日宣告股利

借：应收股利 3万（30万股*0.1）
贷：投资收益 3万
20×9年5月12日收到股利

借：银行存款 3万
贷：应收股利 3万
20×9年6月30日股价7.5元

借：公允价值变动损益 15万 （30万*（8-7.5））
贷：交易性金融资产—公允价值变动 15万
20×9年7月5日出售

借：银行存款 260万
交易性金融资产—公允价值变动 15万
贷：交易性金融资产—成本 240万
公允价值变动损益 15万
投资收益 20万

追问

我对于这一步还是不太理解
题目是甲公司以存出投资款2400000元购入A公司股票30万股（每股面值1元）作为交易性金融资产，我的理解是用了2400000元进行了投资，花费了50000 那存出投资款相当于不够另外增加了50000，能麻烦详细解释一下吗？

20×9年3月6日购入时
借：交易性金融资产—成本 240万（每股成本8元）
借：投资收益 5万
贷：银行存款 245万
20×9年4月25日宣告股利

追答

题目说了，240万是购入30万股A公司股票的成本，即每股市价8元*30万股，会计准则规定这个购买成本计入交易性金融资产—成本

另支付5万交易手续费，会计准则规定交易性金融资产的交易手续费直接计入当期损益（投资收益），这个与持有至到期和可供出售不一样
以上两步总共支出245万。这个就是会计准则规定的，记住就行了，没必要去追究为什么这么规定

Answer 2

1、2009年1月10日购买时分录
借：交易性金融资产——成本　600
应收股利　20　（根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利）
投资收益　5　　（手续费冲减投资收益，这点跟可供出售金融资产不一样，可供入成本）
贷：银行存款　625
2、2009年1月30日，甲公司收到宣告的股利时，冲减前面的“应收股利”科目
借：银行存款　20
贷：应收股利　20
3、2009年6月30日股价，公允价值上升＝200*3.2-200*3＝40万元。
借：交易性金融资产——公允价值变动　40
贷：公允价值变动损益　40
甲公司6月30日对外提供报表时，确认的投资收益＝-5万元。
4、2009年8月10日乙公司宣告分派现金股利，计入投资收益，金额＝0.08*200＝16万元，甲公司要做分录

Answer 3

借 交易性金融资产 240000
贷 存储货币款 2400000

借 投资收益 50000
贷 银行存款 50000

借 银行存款 30000
贷 股利收入 30000

借 公允价值变动损益 120000
贷 公允价值变动 120000

借 银行存款 2600000
贷 交易性金融资产 2400000
投资收益 200000

借 公允价值变动 120000
贷 公允价值变动损益 120000

Answer 4

Answer 5