Question

处置交易性金融资产的习题求答案

2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： 　
　　
(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元； 　　
　　
(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)； 　　
　　
(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息； 　　
　　
(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)； 　　
　　
(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息； 　　
　　
(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
最后一步处置时的详细分录，一直不会，请详细给我答案呗　　

Answer 1

1、借 交易性金融资产-成本 1000000
应收利息 20000
投资收益 20000
贷： 银行存款 1040000
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
2、借 交易性金融资产-公允价值变动 150000
贷 公允价值变动损益 150000
3、借 应收利息 20000
贷 投资收益 20000
借 银行存款 20000
贷 应收利息
4 借 公允价值变动损益 50000
贷 交易性金融资产-公允价值变动 50000
5 借 应收利息 20000
贷 投资收益 20000
借 银行存款 20000
贷 应收利息
6 借 银行存款 1180000
贷 交易性金融资产-成本 1000000
-公允价值变动 100000
投资收益 80000

追问

第六分录 公允价值变动是怎么算出来的？

追答

2、借 交易性金融资产-公允价值变动 150000 贷 公允价值变动损益 150000
4 借 公允价值变动损益 50000 贷 交易性金融资产-公允价值变动 50000
这两个分录相减得出来的 150000-50000=100000

追问

这个是赚到了，如果赔了的话，怎么写分录呢？假如出售的时候取得价款90万，这个分录要怎么做呢？