关于负债的计税基础
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负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额
如规定发生的时候不可以税前扣除，未来也不可以税前扣除。那么计税基础是100万。按前面公式计算，即负债计税基础=100万-0=100万。
现在跟未来都不可以税前扣除，那么这个营业外支出100万，如果属于会计上允许支出的，则上述的营业外支出100万账上不需作调整，只需在进行企业所得税年度申报时作纳税调增（即将该笔支出不作税前列支）。
会计处理办法与税收规定不一致的处理：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
扩展资料
预计负债负债的账面价值就是分录里的金额，而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记，也就是说负债的计税基础是0，这里也就产生的暂时性差异，由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产另外还可以这样理解由于本期往费用里记了。
但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。
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