Question

购进商品暂估入库并且已经销售，收到发票金额数量完全对不上，会计怎么处理？

Answer 1

1.首先将商品暂估入库
如果有以往同类商品进货价格，则暂估价值取该价格（不含增值税）；如果没有以往价格且无法较准确估计，可以按照售价（不含增值税）减去平均毛利率推算进货价格（不含增值税）
借 库存商品 xxxx
贷 应付账款 xxxx

2.1月末结转销售成本
借 主营业务成本 xxxx
贷 库存商品 xxxx
2.2同时确认营业收入（开增值税发票）
借 应收账款
贷 主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税额）

3.进货增值税发票来了以后
3.1红字冲暂估
借 库存商品 -xxxx
贷 应付账款 -xxxx
借 主营业务成本 -xxxx
贷 库存商品 -xxxx
3.2按实际价值重新记账
借 库存商品
应交税金－应交增值税（进项税额）
贷 应付账款
借 主营业务成本
贷 库存商品

尤其注意，第1项暂估时，因为未取得增值税进货票，不能计增值税进项税，不能进行增值税抵扣。只能等取得进货票时才能计进项税。

Answer 2

把暂估的用红字冲销，然后按发票的数量金额记账。数量 应该对的上吧，