Question

应交增值税转入未交增值税

Answer 1

答:“应交税费”科目核算内容——应交增值税。
      本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城填土地使用税、车船税;本科目还核算企业按相关规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等。本科目核算的是按税法规定计算应缴纳的各种税费。对于应交增值税转入未交增值税,主要有以下两种情况:
      1、月份终了,企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,
      借:应交税金—未交增值税
      贷:应交税金—应交增值税—转出多交增值税
      2、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,
      借:应交税金—应交增值税—转出未交增值税
      贷:应交税金—未交增值税