年末摊销溢价折价会计分录
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1、摊销溢价分录:
持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的,企业应当在资产负债表日:
借:应收利息(面值×票面利率)
贷:投资收益(摊余成本×实际利率)
持有至到期投资——利息调整 (差额)
持有至到期投资为一次还本付息债券投资的,企业应当在资产负债表日:
借:持有至到期投资——应计利息(面值×票面利率)
贷:投资收益(摊余成本×实际利率)
持有至到期投资——利息调整(差额)
2、摊销折价分录:
持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的,企业应当在资产负债表日:
借:应收利息(面值×票面利率)
持有至到期投资——利息调整 (差额)
贷:投资收益(摊余成本×实际利率)
持有至到期投资为一次还本付息债券投资的,企业应当在资产负债表日:
借:持有至到期投资——应计利息(面值×票面利率)
持有至到期投资——利息调整(差额)
贷:投资收益(摊余成本×实际利率)
持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的,企业应当在资产负债表日:
借:应收利息(面值×票面利率)
贷:投资收益(摊余成本×实际利率)
持有至到期投资——利息调整 (差额)
持有至到期投资为一次还本付息债券投资的,企业应当在资产负债表日:
借:持有至到期投资——应计利息(面值×票面利率)
贷:投资收益(摊余成本×实际利率)
持有至到期投资——利息调整(差额)
2、摊销折价分录:
持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的,企业应当在资产负债表日:
借:应收利息(面值×票面利率)
持有至到期投资——利息调整 (差额)
贷:投资收益(摊余成本×实际利率)
持有至到期投资为一次还本付息债券投资的,企业应当在资产负债表日:
借:持有至到期投资——应计利息(面值×票面利率)
持有至到期投资——利息调整(差额)
贷:投资收益(摊余成本×实际利率)
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