Question

会计题 求解

甲公司为增值税一般纳税企业，增值税率17%，所得税率33%，产品销售价款中不含增值税。2000年，该公司发生如下经济业务：
1.销售A产品一批，产品销售价为800000元，产品销售成本为350000元，产品已发出，并开具了增值税专用发票，同时向一行办妥托收手续
2.委托丙公司代销C产品一批，并交付，代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000，产品销售成本为66000元
3.甲公司收到丙公司的代销清单，丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司，甲公司收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定向丙公司支付代销手续费
4.用银行存款支付管理费67800元，计提坏账准备4000元
5.销售产品成交的城市维护建设税2100元，应交的教育费附加900
6计算应交所得税
7.结转本年利润

根据以上资料，编制会计分录

Answer 1

　　1、借：应收帐款 93.6万 借：主营业务成本 35万
　　贷：主营业务收入 80万 贷：库存商品 35万
　　应交税费—应交增值税（销）13.6万

　　2、发出商品借：委拖代销商品 6.6万
　　贷：库存商品 6.6万
　　3、收到代销清单，开具税票 结转成本
　　借：应收帐款—丙公司14.04万 借：主营成本 6.6万
　　贷：主营业务收入 12万 贷：委拖代销商品 6.6万
　　应交税费—应交增值税（销）2.04万
　　支付手续费 借：经营费用 1.2万
　　贷：银行存款 1.2万

　　4、借：管理费用—管理费6.78万
　　贷：银行存款 6.78万
　　计提坏帐准备 借：管理费用 4000
　　贷：坏帐准备 4000
　　5、营业税金及附加 3000
　　贷：应交税费—城建税 2100
　　－教育费附加 900
　　6、应交所得税＝（80+12-35-6.6-15.64-1.2-6.78-0.4-0.3）*33%＝86064元
　　7、借：主营业务收入 92万
　　贷：本年利润 92万
　　借：本年利润 65.92万元
　　贷：主营业务成本 41.6 万元
　　营业税金及附加 15.94 万元
　　管理费用7.18万元
　　经营费用 1.2万元

Answer 2

没分，又这么多，懒得做