Question

运费的增值税计入哪里

Answer 1

企业发生运费收入，然后进行税费结转，最后缴纳运费增值税，应当通过“主营业务收入”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。根据公司性质，如果是增值税一般纳税人企业，收到的运输费发票税款应计入应交税金-应交增值税进项税额账户，税款可以抵扣，不计入成本。如果是小规模纳税人企业，收到的运输费发票税金不可抵扣，应计入相应成本。如果是购买原材料产生的运费增值税，计入成本。用于其他用途的，不计入成本。如果是购买原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本。

      购入的固定资产增值税和运输费用不计入固定资产购买成本。根据增值税会计处理规定，一般纳税人购进货物、加工修理劳务、服务、无形资产或者不动产，按照应当计入相关成本或者资产的金额，借记在途货物或者原材料、存货、生产成本、无形资产、固定资产、管理费用等项目，当月已认证的项目可以抵扣。根据当月未认证可抵扣的增值税，借记“应交税费-应交增值税(进项税)”科目，根据应付或实际支付金额，贷记“应交税费-待认证进项税”科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

      货运增值税税额计算公式:小规模纳税人增值税应纳税额=不含税运输服务收入×适用税率。纳税人应缴纳的一般增值税=当期销项税额-当期进项税额。增值税的税率是3%或9%。小规模纳税人的货运增值税按3%征收;纳税人一般货运增值税按9%征收。增值税是对纳税人生产经营活动增值额征收的间接税，是以流通过程中产生的商品(包括应税服务)增值额为基础征收的流转税。增值税属于企业价外税。