Question

企业所得税中应纳税所得额准予扣除的税金包含增值税吗

Answer 1

企业所得税中应纳税所得额准予扣除的税金，不包含增值税。
增值税为价外税，无论是货物的购进与销售，金额与税额进行了分离，销售额中本身就不包含增值税。比如销售货物取得含增值税收入1000万元，那么在记销售额时是：
借：银行存款（或应收账款） 1000万元
贷：主营业务收入 854.70万元（1000÷1.17）
应交税费—应交增值税—销项税额 145.30万元（854.70×17%）
也就是说，作为利润表的主营业务收入中，本身就不包含增值税，如果再扣除增值税，岂不是重复扣除。