Question

会计分录 求大神啊

华联实业股份有限公司从甲公司购入A材料2 000件，单位价格80元，增值税专用发票上注明的增值税进项税额为20 800元，款项已通过银行转账支付，但材料尚在运输途中。待所购材料运达企业后，验收时发现短缺50件，原因待查。

（1）支付货款，材料尚在运输途中。

（2）验收时发现短缺，原因待查，其余材料入库。

（3）材料短缺的原因查明，进行相应的会计处理。

①假定短缺的材料属于运输途中的合理损耗。

②假定短缺的材料为甲公司发货时少发，经协商，由其补足材料。

③假定短缺的材料为运输单位责任造成，经协商，由其全额赔偿。

Answer 1

供参考！如有异议可以共同商量解决(1)借:材料采购 应交税费–应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(2)借:原材料 待处理财产损益 贷:材料采购(3)①合理损耗直接计入成本 借:材料采购 应交税费–应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(3)②借:原材料 应付账款–甲公司 贷:待处理财产损益(3)③借:其他应收款 贷:待处理财产损益

Answer 2

会计分录编制如下：
（1）
借：在途物资--A材料 2000*80=160000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）20800
贷：银行存款 180800
（2）
借：原材料--A材料 （2000-50）*80=156000
借：待处理财产损益 50*80=4000
贷：在途物资--A材料 160000
（3）
①
假定短缺的材料属于运输途中的合理损耗时
借：原材料--A材料 4000
贷：待处理财产损益 4000
②
经协商，由甲公司补足材料时
借：应付账款--甲公司 4000
贷：待处理财产损益 4000
收到补足材料时
借：原材料--A材料 4000
贷：应付账款--甲公司 4000
③
经协商，由运输单位全额赔偿时
借：其他应收款 --XX运输公司 4520
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）4000*13%=520
贷：待处理财产损益 4000
收到运输单位赔偿时
借：银行存款 4520
贷：其他应收款--XX运输公司 4520‍