Question

求解~！中级财务题目

2001年初，甲公司购买了一项公司债券，剩余年限5年，划分为持有至到期投资，债券的本金1100万元，公允价值为950万元，交易费用为11万元，次年1月5日按票面利率3%支付利息。改债券在第五年兑付（不能提前兑付）本金及最后一期利息。
要求：编制有关持有至到期投资的会计分录
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Answer 1

01年，购买债券时
借：持有至到期投资--成本（票面） 1100W
贷：持有至到期投资--利息调整 139W
银行存款 961W
01年末计算折价摊销
961*6%-1100*3%=57。66-33=24。66（W）
借：应收利息 33W
持有至到期投资--利息调整 24。66W
贷：投资收益 57。66W
02年1月 收到利息
借：银行存款 33W
贷：应收利息 33W
02年年底 计算折价摊销 （961+24。66）*6%-1100*3%=985。66*6%-1100*3%=59。1396-33=26。13W
借：应收利息 33W
持有至到期投资--利息调整26。13W
贷：投资收益 59。13W
。。。
05年末计算折价摊销 1068。87*6%-1100*3%=64。13-33=31。13W
借：应收利息 33W
持有至到期投资--利息调整 31。13
贷：投资收益 64。13

债券到期收回本金及最后一期利息
借：银行存款 1133W
贷：持有至到期投资--成本（票面）1100W
应收利息 33W