简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择税收筹划的基本原理
简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择税收筹划的基本原理
由于一般纳税人和小规模纳税人在缴纳增值税时存在区别，纳税人在税法规定可以选择身份时，应结合自身的实际情况进行税负测算，选择恰当的身份。《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定，年销售额达不到一般纳税人标准的纳税人和新开业的纳税人，如果有固定的生产经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的，可以申请一般纳税人资格认定。此时，纳税人申不申请认定，就有筹划的空间。
在不考虑发票开具和出口退税的情况下，纳税人选择哪种身份税负较低，可以用无差别平衡点增值率判别法进行选择。
从两类增值税纳税人的计税原理看，一般纳税人的增值税计算是以增值额为计税基础，而小规模纳税人的增值税计算是以全部不含税收入为计税基础。在销售价格相同的情况下，税负的高低取决于增值率的大小。一般来说，对于增值率高的企业，适宜作为小规模纳税人；反之，适宜作为一般纳税人。当增值率达到某一数值时，两类纳税人的税负相同，这一数值称为无差别平衡点增值率，其计算公式如下：
进项税额＝销售额×（1－增值率）×增值税税率 增值率＝（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额 或增值率＝（销项税额－进项税额）÷销项税额假设一般纳税人销售货物及购进货物的增值税税率均为17%，小规模纳税人征收率为3%。
一般纳税人应纳税额＝销项税额－进项税额＝销售额×17%－销售额×17%×（1－增值率）＝销售额×17%×增值率
小规模纳税人应纳税额＝销售额×3%
两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率，即：
销售额×17%×增值率=销售额×3% 增值率＝3%÷17%=17.65%
通过以上计算分析，当增值率为17.65%时，两者税负相同；当增值率低于17.65%时，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，适宜选择作一般纳税人；当增值率高于17.65%时，则一般纳税人税负重于小规模纳税人，适宜选择作小规模纳税人。
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、一般纳税人与小规模纳税人选择筹划的依据是什么？
应该是依据哪种对你的企业来说缴税少，你就选择哪种。不过现在税务的规定，生产型企业，年销售收入80万以上的，都要直接转成一般纳税人，不给你选的。
小规模纳税人的税率是固定的。是3%
一般纳税人的税率是根据你的进税税的多少，会有所变化，如果你的进项税少，你能抵扣的税就少，要缴的税就多，如果你要缴的税，超过了3%，那你就应该选择小规模纳税人，如果进项比较多，比如是批发型企业，你就一定要选择一般纳税人。
下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分正确的有
B某生产企业年应税销售额55万，可以认定为增值税一般纳税人
D小规模纳税人以外的纳税人应该向主管税务机关申请资格认定
税务专家请进：关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的问题
1.你公司是小规模纳税人去税局代开增值税发票，税局开给你们的只是小规模使用的增票，不是一般纳税人使用的增值税发票。它抵扣的税额只有百分之三。
2.你们是小规模的时候，供货商只能开给你们普通的专用发票，不能开给你们增值税专用发票，如果供应商开给你们增值税专用发票他们就会被税局罚款。
3.小规模成为一般纳税户有很严格的程序和繁所手续。成为一般纳税户后不可能轻易变更为小规模纳税户。
4.税局不会临时把你们升级为一般纳税户。
关于一般纳税人增值税税收筹划
一般纳税人增值税税收筹划
利用当期销项税额避税销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收取，其计算公式如下：销项税额＝销售额×税率利用销项税额避税的关键在于：第一，销售额避税；第二，税率避税。一般来说，后者余地不大，利用销售额避税可能性较大。就销售额而言存在下列避税筹划策略：（一）实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入账时间，延续税款缴纳；（二）随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入；（三）销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入；（四）设法将销售过程中的回扣冲减销售收入；（五）采取某种合法合理的方式坐支，少汇销售收入；（六）商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对外销售，但采取低估价、次品折扣方式降低销售额；（七）采用用于本企业继续生产加工的方式，避免作为对外销售处理；（八）以物换物；（九）为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物；（十）为公关将合格品降低为残次品，降价销售给对方或送给对方；（十一）纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。
利用当期进项税额避税进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额，因此进项税额避税策略包括：（一）在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物；（二）纳税人购买货物或应税劳务，不仅向对方索要专用的增值税发票，而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额；（三）纳税人委托加工货物时，不仅向委托方收取增值税专用发票，而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大；（四）纳税人进口货物时，向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税额；（五）购进免税农业产品的价格中所含增值税额，按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格，依照10％的扣除税率，获得10％的抵扣；（六）为了顺利获得抵扣，避税者应当特别注意下列情况，并防止它发生：第一，购进货物，应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的；第二，购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证；第三，购进货物，应税劳务或委托加工货物的扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者所注税额及其他有关事项不符合规定的；（七）在采购固定资产时，将部分固定资产附属件作为原材料购进，并获得进项税额抵扣；（八）将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进，并获得增值税发票；（九）采用兼营手段，缩小不得抵扣部分的比例。
以上两大类策略，是从可供避税筹划的实际操作的角度着眼而提出的。从本质上说可归纳为：一是争取缩小销项税额；二是争取扩大进项税额，其效果是从两个方向压缩应缴税额。
判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，什么是关键因素
判断税负高低，关键是实际缴纳的税款。用实际缴纳的税款除以收入后两者相比较，就可以看出哪一种税负高。
增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法有何不同
主要区别在于增值税的计算，一般纳税人是销项减进项，销售产生销项，购进货物产生进项，进销相抵后余额交税。小规模只按照收入缴纳，不考虑进项税
一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
小规模纳税人3%统一税率，不得抵扣进项发票
一般纳税人根据所出售货物和服务有不同的税率，但是可以抵扣进项发票，同时有权利自己购买开票机开具专票，小规模则只能去代开专票。
小规模不开专票的话，现在月免3万，可以免税，但是很多大一点公司采购都要求供货方是一般纳税人的。
主要却别在增值税上 一般纳税人可以用进项税抵扣销项税 小规模不可以抵扣
