Question

2014年注册税务师考试试题：税法(二)每日一练(12月16日)

Answer 1

单项选择题
1、 根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（　　）。
A．产权未确定及租典纠纷未解决的，暂免征收房产税
B．对于独立地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的l0％～30％为房产计税余值
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

2、某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2011年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税（　　）万元。（2012年）
A．1.5
B．1.62
C．1.88
D．2.03

3、2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税（　　）元。
A．244000
B．260000
C．284000
D．300000

4、某工业企业为一般纳税人，2012年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（　　）万元。（不考虑城建税和教育费附加）
A．6.02
B．7.4
C．10
D．12.4

5、2012年6月．某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资2 000元、第二季度的奖金1 500元及剧本使用费10 000元。张某6月份应缴纳个人所得税（　　）元。
A．1 450
B．1 850
C．1 930
D．1 600

6、2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性业务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1 100万元，市场公允价值1 300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4．5%。2011年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　　）万元。（2012年）
A．3．15
B．49．50
C．58．50
D．70．00
【答案】C

多项选择题
7、 税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供的相关资料有（　　）。
A．与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
B．与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
C．与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
D．关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料
E．与关联企业有关的所有的业务往来资料

8、下列车船免征车船税的有（　　）。
A．纯电动汽车
B．插电式混合动力汽车
C．燃料电池汽车
D．非机动驳船
E．残疾人专用摩托车

不定项选择题
9、 某外籍个人在华－家外商投资企业任职，并为另－公司董事，2012年度其收人情况如下：
(1)该企业实行年薪制，该个人每月取得工资、薪金收入5800元，年末领取80000元的效益工资收入；
(2)年终取得董事费收入30000元；
(3)从该外商投资企业取得红利所得20000元；
(4)转让照相机－部，取得转让收入15000元，照相机原价14000元，支付有关合理费用800元；
(5)取得回国探亲费30000元；
(6)以实报实销的形式取得住房补贴，每月2000元。
根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：
下列项目中，免征个人所得税的有（　）。
A．效益收入
B．红利所得
C．探亲费
D．住房补贴

10、位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下：
（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。
（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。
（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）
根据上述资料，回答下列问题：
2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是（　　）万元。
A．701.25
B．710.6
C．712.25
D．721.6