Question

11（1） 增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税价为280元/辆。 某月该厂购销情况如下：

11（1） 增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税价为280元/辆。
某月该厂购销情况如下：
向当地百货大楼销售800辆，双方协议规定，当月15日前付款给予10%的折扣；月底付款给予8%的折扣。百货大楼当月底支付全部货款，获得8%的折扣，开其红字专用发票入账。
（2） 向外地特约经销店销售500辆，并支付给运输单位8000元，收到运输发票上注明运输费用7000元，装卸费1000元。
（3） 销售本厂自用两年的小轿车一辆，销售价格100000元（90000元）。
（4） 逾期仍未退还的包装物押金60000元。
（5） 购进自行车零部件，原材料，取得专用发票注明价款140000元，税款23800元。
（6） 从小规模纳税人处购进自行车零部件90000元，未取得专用发票。
（7） 本场直接组织收购废旧自行车，支出收购价款60000元。
要求：计算当月该厂应纳增值税额。
一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税价为280元/辆。
某月该厂购销情况如下：
（1） 向当地百货大楼销售800辆，双方协议规定，当月15日前付款给予10%的折扣；月底付款给予8%的折扣。百货大楼当月底支付全部货款，获得8%的折扣，开其红字专用发票入账。
（2） 向外地特约经销店销售500辆，并支付给运输单位8000元，收到运输发票上注明运输费用7000元，装卸费1000元。
（3） 销售本厂自用两年的小轿车一辆，销售价格100000元（90000元）。
（4） 逾期仍未退还的包装物押金60000元。
（5） 购进自行车零部件，原材料，取得专用发票注明价款140000元，税款23800元。
（6） 从小规模纳税人处购进自行车零部件90000元，未取得专用发票。
（7） 本场直接组织收购废旧自行车，支出收购价款60000元。
要求：计算当月该厂应纳增值税额。

Answer 1

1、销项税：800*280*0.17=38080.00（现金折扣不得抵减销售收入，做财务费用处理）
2、销项税：500*280*0.17=23800.00
运费进项：7000*0.07=490.00
3、应纳增值税：100000/1.04*0.04/2=1923.08（销售自己使用过的小轿车按简易办法依4%征收率减半征收增值税，填入申报表第21行“简易征收办法计算的应纳税额”）
4、包装物押金逾期未退还，做销售处理，销项税：60000/1.17*0.17=8717.95
5、进项税额：23800.00
6、未取得专用发票的购进货物不得抵扣进项税；
7、收购旧自行车，不能抵扣进项税；
综上，本月应纳增值税：38080+23800+8717.95-490-23800+1923.08=48231.03