Question

关于税务的一道题目，大家帮帮忙吧。。

2007年A生产企业进口货物，海关审定的关税完税价为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。从国内市场购进原材料支付价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元。外销货物的离岸价格为1000万人民币。内销货物的销售额为1200万元（不含税）。该企业适用“免、抵、退”的税收政策。上月留抵税额50万元。要求计算当期应缴或应退增值税税额。（假定上述货物内销货均适用17%的增值税税率，出口退税率为11%）

最好能有过程

Answer 1

你好，

只因楼上同志回答有一点小错误，从而导致了结果的大错误：

楼上同志的错误在于：在计算应纳税额时，没用考虑到上月的留抵税额。

我的解析：
进项环节增值税=500（1+10%）×17%=93.5（万元）
国内进项税=136（万元）
所以进项税额合计=136+93.5=229.5（万元）

出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额=1000×（17%-11%）=60（万元）

当期应纳增值税额=销项税额-可予抵扣的进项税-上月留抵税额
=1200×17%-（229.5-60）-50
=-15.5（万元）
出口货物免抵退税限额=1000×11%=110（万元）
由于：出口货物免抵退税限额110万元＞当期末形成的留抵税额15.5万元
所以：应退税额=15.5（万元）
免抵税额=110-15.5=94.5（万元）

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

Answer 2

1进口货物进项税：

500*（1+10%）*17%=93.5万元

2进项税合计：93.5+136=229.5万元
3出口退税不得抵扣进项税额=1000*（17%-11%）=60万元
4出口退税可抵扣进项税额合计=229.5-60=169.5
5内销货物应计增值税销项税=1200*17%=204万元
6A企业应缴纳增值税款=204-169.5=34.5万元

A企业2007年度，应缴纳增值税34.5万元