Question

百货商场的会计账务处理是什么？

Answer 1

百货商场涉及的业务包括出租柜位、代收营业款，月底返账等等。对于百货商场的会计核算，应当根据不同情况计入对应科目处理，具体应如何做账？
百货商场相关账务处理
百货商场在账务处理过程中所涉及到的会计科目有：
银行存款、库存商品、库存现金、应付职工薪酬、应付账款、主营业务收入、应收账款、主营业务成本、商品进销差价、销售费用、应交税费、财务费用、实收资本、利润分配、所得税费用、税金及附加、固定资产等。
具体账务处理过程：
一、如果出租柜位是商场的主营业务，那么就需要收取租金和管理费：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
二、如果由商场代收营业款，月底返账，建议与营业户签订合同，注明代收营业款，由商场按代收营业款后转付给营业户。
1、商场代收营业款：
借：银行存款
贷：其他应付款
2、月底返账：
借：其他应付款
贷：银行存款
三、商场会计基本流程
1、每天核对出纳上交的现金缴款单和内部收款收据金额，是否同同期的店面销售收入一致并编制记账凭证。
2、根据采购入库单据编制凭证并登记库存商品明细账。
3、根据汇总的销售出库商品明细表，结转出库商品成本并编制记账凭证。
4、编制日常费用报销凭证。
5、银行对账。
6、编制财务报表和税务报表。