Question

计提本月折旧会计分录如何做？

Answer 1

计提折旧可以理解为公司财务处理时，预先计入某些已经发生、但是未实际支付的折旧费用。对本月折旧进行计提处理时，该如何做会计分录？
计提本月折旧会计分录
1.计提折旧时：
借：管理费用
制造费用
销售费用
贷：累计折旧
2.若固定资产发生减值，要计提减值准备
借：资产减值损失--固定资产减值损失
贷：固定资产减值准备
3、清理固定资产时：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款(库存现金)
贷：固定资产清理
固定资产折旧计入的会计科目：
1.企业基本生产车间所使用的固定资产，其折旧计入制造费用;
2.管理部门所使用的固定资产，其折旧计入管理费用;
3.销售部门所使用的固定资产，其折旧计入销售费用;
4.自行建造固定资产过程中使用的固定资产，其折旧计入在建工程成本;
5.经营租出的固定资产，其折旧计入其他业务成本;
6.未使用的固定资产，其折旧计入管理费用;
7.企业研发无形资产时使用的固定资产，其折旧计入研发支出;
8.企业将自有的房屋无偿提供给职工使用，其折旧应计入应付职工薪酬.
固定资产折旧计算公式
1.年限平均法(直线法)
年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)÷预计使用年限=固定资产原值×(1-预计净残值率)÷预计使用年限
月折旧额=年折旧额÷12
2.工作量法
单位工作量折旧额=固定资产原值×(1-净残值率)÷预计总工作量
月折旧额=固定资产当月工作量×单位工作量折旧额
3.加速折旧法
加速折旧的计提方法有多种，常用的有以下两种：
(1)双倍余额递减法
年折旧率=2/预计使用年限×100%
固定资产年折旧额=固定资产期初净值×年折旧率
固定资产月折旧额=固定资产年折旧额÷12
最后两年每年的折旧额=(固定资产的原值-预计净残值-以前年度累计折旧)÷2
(2)年数总和法
年折旧率=尚可使用期限/预计使用寿命的年数总和
年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率
月折旧率=年折旧率÷12。