Question

计提工资和社保的会计分录怎么做？

Answer 1

对于公司计提工资、社保的情况，会计人员一般都是通过管理费用、应付职工薪酬等科目进行核算，计提工资、社保的会计分录该怎么写？
计提工资的会计分录
1、分配工资时：
借：销售费用/管理费用等
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保（企业部分）时：
借：销售费用/管理费用等
贷：应付职工薪酬——社保
3、次月发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
计提社保的会计分录
1、计提社保（企业部分）时：
借：销售费用/管理费用等
贷：应付职工薪酬——社保
2、上交社保时：
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
管理费用包括什么？
管理费用是指企业行政管理部门以组织和管理生产经营活动为目的而发生的各项费用。
具体项目包括：公司资金、工会资金、失业保险费、劳动保险费、董事费、聘用中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、董事会、行政部门在企业经营管理中发生的或者应当由企业管理人员的工资、福利费用统一承担的。企业应通过“管理费用”账户计算管理费用的发生和结转。本账户借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”账户的管理费用。结转后，该账户应无余额。本科目根据管理费用的费用项目进行明细核算。
销售费用是什么？
销售费用是指销售商品、材料和提供劳务过程中发生的各项费用。包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费、广告费、商品维护费、预计产品质量保证损失、运输费、手续费等，以及员工工资等，专门为销售企业商品而设立的销售机构（包括销售网点、售后服务网点等）的折旧费和其他营业费用。与专门设立的销售机构相关的企业发生的固定资产修理费等后续费用也属于销售费用。