Question

计提社保和公积金怎么写会计分录？

Answer 1

企业每月计提社保和公积金时，根据受益对象计入相应的会计科目核算，一般设置管理费用科目、销售费用科目、生产成本科目等进行处理。计提社保和公积金时，如何做会计分录？
计提社保和公积金如何做会计分录？
计提社保和公积金时：
借：管理费用/销售费用/生产成本/研发支出等(明细科目为社保或公积金)
贷：应付职工薪酬-社保或公积金(单位负担部分)
缴纳社保和公积金时：
借：应付职工薪酬-社保或公积金(单位负担部分)
其他应收款/其他应付款-社保和公积金(个人负担部分)
贷：银行存款
其他应收款是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项，属于资产科目。
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等，属于负债类科目。
社保减免退回如何写会计分录？
已缴纳，收到退回保费时
借：管理费用等—养老保险(企业负担部分)(红字)
其他应付款—养老保险(个人负担部分)(红字)
贷：银行存款(红字)
没有缴纳，减免部分可以不做分录
借：其他应付款—养老保险(个人负担部分)
贷：银行存款
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，核算内容为职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，住房公积金，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，职工教育经费，工会经费，非货币性福利等。