Question

企业所得税申报表中的营业成本怎么算？包不包括期间费用？

Answer 1

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自2018年南达科他州案以来，销售税关联已成为最重要的销售税问题。当企业与某个州有销售税税务关联时，就需要注册、收取、申报销售税。

卖家该按什么频率申报销售税？零申报又是什么？我不在某个州卖货了，能注销掉销售税许可吗？

01如何确定申报频率？

当卖家在某个州申请销售税许可时，IRS会根据你提交的材料，给出一个申报频率。一般来说，销售税申报的频率，是按月、按季度，或者按年度进行。

它并非一成不变。IRS会依据卖家的业务体量的变化，而进行适时调整。一般来说，销售额越大，IRS要求的申报频率，也就越频繁。而如果你申请了零申报，则很快就会收到申报频率调整的通知。

02什么是零申报？

很多人容易产生一个误解：零申报=不用申报。

零申报，其实是指纳税人在纳税期限内，没有产生应税销售，因此没有销售税税款需要提交。但只要你在某个州有经营活动，就需要注册销售许可；在某个州有销售许可，就有销售税申报的义务。

所以，即使你在某个州没有进行任何销售，到了固定时间，还是要提交销售税申报、履行销售税申报的义务——虽然听起来确实比较麻烦。一旦不进行申报，公司将面临IRS的罚金处罚。

03能注销销售税许可吗？

如果公司在某个州注册、并收取过销售税，但现在已经不存在销售税税务关联的话，是否能注销，取决于卖家申报了多长时间。

一般而言，IRS会要求卖家在持续申报六个月后，才能正式接受销售税注销的申请。IRS认为，卖家的业务活动，使得卖家已经在该州建立了市场。即使销售税税务关联出现终止，但之前的该州买家可能会存在复购行为，卖家的市场依旧存在。

这种“持续关联”的概念，主要出现在销售税审计期间。这种情况下，IRS会在提交最终申报表后的一段时间内，评估未征的销售税税款。值得一提的是，即使卖家的业务形式是“一件代发”，也需要留意其中的销售税义务。

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Answer 2

营业成本，我们可以理解为企业生产产品或提供劳务过程中所发生的产品成本或劳务成本费用，对于企业所得税申报表中的营业成本应该怎么算呢?包不包括期间费用?深空网整理了有关内容，来一同了解下吧。
企业所得税的营业成本是怎样算的?
1、企业所得税申报表中的营业成本包括主营业务成本和其他业务支出。
2、主营业务成本主要是核算企业由于销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而产生的实际资本。
3、对主营业务成本进行明细核算时，应在主营业务成本账户下以主营业务的种类作为依据而设置明细账。期末，则将本账户的余额转至
本年利润
账户，结转后本账户应是无余额的。
4、其他业务支出主要是核算企业除了主营业务成本之外的其他销售或其他业务所产生的支出。涉及因销售材料或提供劳务而产生的有关成本、费用、相关税金和附近等。
5、对其他业务支出进行明细核算时，应在其他业务支出账户之下，以其他业务种类作为依据而设置明细账。期末时，将本账户的余额转至本年利润账户，结转之后本账户应是无余额的。
企业所得税营业成本包括期间费用吗?
企业所得税申报表中的营业成本是不包括期间费用的，主要是涉及主营业务成本、其他业务成本。
主营业务成本一般包括了原材料、人工成本、固定资产折旧等。涉及分录处理如下：
1、结转已销产品、劳务成本时，做下面分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、余额转入本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本涉及了销售材料的成本、出租无形资产的摊销额、出租固定资产的折旧额、出租包装物的成本等。分录处理如下：
1、其他业务成本会计分录：
借：其他业务成本
贷：原材料/累计折旧/累计摊销/银行存款等
2、期末，结转至本年利润科目，分录处理如下：
借：本年利润
贷：其他业务成本
营业成本大于营业收入会出现税务风险吗?