Question

财务报表和税务申报表不一致

Answer 1

财务报表与纳税申报表不一致时以哪边为主？

作为企业的财务人员，不仅要学习会计知识，还要学习税务知识，还要了解税务与会计的区别，以便准确地进行会计核算和纳税申报。那么公司的财务报表与纳税申报表不一致时以哪边为主？

财务报表与纳税申报表不一致的原因

企业确认收入的会计处理按照《企业会计准则》（或《企业会计制度》和《小企业会计准则》）的规定执行。只要符合会计准则的规定，收入就应当予以确认，然后在财务报告中予以反映。

增值税收入的确定，准确地说，就是增值税义务的确定，是按照增值税的有关规定确定的。例如，如果预收款项与增值税专用发票一起开具，则只能在会计上确认为“预收款项”，但应在申报增值税时确认计税基础（纳税申报单上的销售额）。

同样，企业所得税中应纳税所得额的确定也按照企业所得税的相关规定进行，这与会计和增值税是否确认“所得”无关。

此外，增值税和企业所得税都有“视同销售”的规定，即收入不在会计核算中确认，但根据增值税和企业所得税的相关规定，需要为“视同销售”。

因此，企业财务报告、增值税纳税申报表和企业所得税纳税申报表中的“收入”出现差异是很正常的。只要是合理合法的，就没有“补税”、“退税”的理论。相反，如果强行做成一致的，“视同销售”不在税务中确认，还可能需要补税。

什么是计税基础？

计税基础是2006年颁布的新企业会计准则中提出的一个概念。它分为两类：资产计税基础和负债计税基础。一般而言，计税基础是指在计算资产负债表日后未来期间资产或负债的应纳税所得额时，根据税法规定可以扣除或应税的剩余金额。

纳税申报表与财务报表数字不一致有哪些原因？

会计做账时最害怕的莫过于账不相平，因此在平时做账时才万般小心谨慎。但是如果遇到纳税申报表与财务报表数字不一致的情况，这是什么原因呢？是否违反了有关规定？

纳税申报表与财务报表数字不一致的原因

纳税申报表和财务报表数据之间存在两种不一致的可能性：

1、存在未开具发票的收入和税务调整事项，其本身并不违反会计准则的规定。

2、除了第一点的其他情况，有可能违反《税收征管法》及其《实施细则》，《增值税管理条例》及其《实施细则》，《企业所得税法》及其《实施细则》，《会计法》的“真实性原则”。

什么是纳税申报表？

纳税申报表是纳税人履行纳税义务，按期向税务机关申报纳税期间应纳税额时应填写的表格。我国《税收征收管理暂行条例》规定，纳税人必须按照规定纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和有关纳税资料，如实填写应纳税所得额、应纳税所得额、税种、税目、税率等纳税申报表，根据具体情况提供应纳税款和其他应税材料。

纳税申报单是税务机关指定纳税人填写的完成纳税申报手续的税务凭证。一般应包括纳税人名称、税种、税目、应税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税额、纳税期限等。增值税申报表还有进项税额、销项税额；所得税申报表还有销售收入、销售利润、应纳税所得额、应纳所得税额等。

财务报表是什么？

财务报表是反映企业或预算单位在一定时期内资本和利润状况的会计报表。中国财务报表的类型、格式和报告要求由统一的会计制度规定，该制度要求企业定期编制和报告。

财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分。