Question

税务会计题目求解！ 在线等！ 急！！！！！

某卷烟厂为增值税一般纳税人，
已知本月购进A种烟丝一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注 明的价款为100000元， A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
2013年4月发生下列经济业务
(1)销售甲类卷烟8箱，增值税专用发票注明的价款为200 000元。
(2)以自产乙类卷烟2箱10 000元(成本价)赠送友好单位。
(3)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200 000元。
(4)将收购的烟叶100000元(收购价)发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5 000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格，取得丙企业开具的防伪税控系统专用发票。
(5)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得不含税收人180000元，增值税30 600元。
要求：
(1)计算丙企业代收代缴的消费税；
(2)计算烟厂本月应纳消费税税额
(已知卷烟成本利润率为10％，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每箱(50 000支)150元，比例税率为56％(甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以上)和36％(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以下))。

Answer 1

第一题，丙公司代缴消费税的计算：组成计税价格=(100000+5000)/(1-30%)=150000
代缴的消费税=150000*30%=45000
第二题，烟厂应纳消费税的计算：
1、销售甲类：从价，200000*56%=112000
从量，8*150=1200 合计：113200元
2、赠送：组成计算价格=(10000*（1+10%）+2*150））/（1-36%）=17656.25
应缴消费税：17656.25*36%=6356.25元
3、加工收回，出售：180000*30%-45000（已代缴）=9000元

计算烟厂应纳消费税合计：113200+6356.25+9000=128556.25元

这里我是按增值税发票价款为不含税做的。。。多指教。。

追问

谢谢~

Answer 2

这是初级职称的提还是中级的？

追问

都不是，就是我们一学科的作业

追答

借：应收账款 200000
贷：主营业务收入 170940.17
应交税费-应交增值税（销项）29059.83
借：管理费用11000
贷：主营业务收入10000
应交税费-应交增值税（销项税额转出）1000
借：主营业务成本 10000
贷：库存商品 10000
借：原材料 174000
贷：应交税费-应交增值税（进项）26000
应付账款 200000
借：委托加工物资 150000
贷：应交税费-应交消费税45000
原材料 100000
库存现金 5000
借：应收账款 210600

贷：主营业务收入 180000
应交税费-应交增值税（销项）30600
写来耍的，探讨哈

追问

谢谢~