Question

求大神支招，会计分录题。

根据甲公司2013年11月份的经济业务作出相应的会计分录，并把全部费用结转到“本年利润”账户（本题20分）
假设2013年11月份，甲公司发生销售产品的运输费用、装卸费用7800元，以银行存款支付广告费100000元，水电费6000元，业务招待费900元，银行手续费900元。计提管理部门的固定资产折旧8000元，公司当月摊销无形资产1800元，公司管理人员工资60000元，生产部门人员工资150000元，销售机构人员职工工资300000元，公司按14%计提福利费。

Answer 1

1、借：销售费用 7800
贷：银行存款或应付账款 7800
2、借：销售费用-广告费 100000
借：管理费用-水电费 6000
借：管理费用-业务招待费 900
借：财务费用 900
贷：银行存款 107800
3、借：管理费用-折旧费 8000
贷：累计折旧 8000
4、借：管理费用-无形资产摊销 1800
贷：累计摊销 1800
5、借：管理费用 60000
借：制造费用 150000
借：销售费用 300000
贷：应付职工薪酬 510000
6、借：管理费用 8400
借：制造费用 21000
借：销售费用 42000
贷：应付职工薪酬 71400
7、借：本年利润 535800
贷：管理费用 85100
贷：销售费用 449800
贷：财务费用 900

追问

结转的本年利润里面不需要包含制造费用么？

追答

结转本年利润里面不需要包含制造费用，制造费用是结转到产成品科目中。

追问

好的，太感谢了，再问一下：这道题的生产部门工资可以是制造费用也可以是成本费用不？

追答

生产部门工资应计入制造费用中，然后按某种分配方法分配制造费用于各产品成本中。

Answer 2

1、借：营业费用-运输费用7800 2 借：管理费用-折旧8000 4 借：管理费用-福利费8400
营业费用-广告费100000 管理费用-无形资产摊销1800 制造费用-福利21000
管理费用-水电费6000 贷：累计折旧8000 营业费用-福利42000
管理费用-招待费900 无形资产1800 贷：应付职工薪酬71400
财务费用-银行手续费900 3 借：管理费用-工资60000 5 借：本年利润535800
贷：银行存款115600 生产成本-150000 贷：管理费用85100
营业费用-工资300000 营业费用449800
贷：应付职工薪酬510000 财务费用900