Question

根据经济业务编制会计分录

某公司20XX年1月发生如下经济业务：
1、购入原材料一批，贷款80000元，增值税率17%，用银行存款支付。
2、上项原材料验收入库，结转实际采购成本。
3、车间职工预借差旅费3000元，财务科以现金付讫。
4、该职工出差回来报销差旅费，实花2500元，余款500元交回。
5、以银行存款40000元发放本月职工工资。
6、领用材料93000元，其中生产甲产品用42000元，生产乙产品用30000元，车间维修用10000元，公司管理部门消耗11000元。
7、以银行存款支付本月广告费用1000元。
8、销售给别公司甲产品一批，贷款150000元，增值税率17%，款项收到并存入银行。
9、分配结转本月职工工资40000元，其中生产甲产品工人工资15000元，生产乙产品工人工资20000万，车间管理人员公司1700元，公司管理人员工资3300元。
10、计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产计提折旧10000元，管理部门计提折旧5000元。
11、用银行存款预付公司全年财产保险费12000元。
12、摊销本月应负担的公司财产保险费1000元。
13、预提本月应负担的短期借款利息800元。
14、在财产清查中，发现原材料短缺1000元。
15、经上报批准，上项原材料短缺原因为收发计量器具误差所致。

Answer 1

1.借：固定资产--机器32000，
贷：实收资本--国家资本32000
2.借：短期借款20000，
贷：银行存款20000
3.借：在途物资23030，
贷：银行存款23030
4.借：原材料19800，
借：应交税费--增值税（进）3230，
贷：在途物资23030
5.借：生产成本24120，
借：制造费用4000，
借：管理费用2000
贷：原材料30210

Answer 2

经济业务会计分录如下：
1、借：材料采购 80000
应交税费-- 应交增值税--进项税额 13600
贷：银行存款 93600
2、借：原材料 80000
贷：材料采购 80000
3、借：其他应收款---职工姓名 3000
贷：现金 3000
4、借：现金 500
管理费用---差旅费 2500
贷：其他应收款---职工姓名 3000
5、借：应付职工薪酬 40000
贷：银行存款 40000
6、借：生产成本---甲产品---直接材料 42000
生产成本---甲产品---直接材料 30000
辅助生产成本 10000
管理费用 11000
贷：原材料 93000
7、借：销售费用 1000
贷：银行存款 1000
8、借：银行存款 175500
贷：主营业务收入---甲产品 150000
应交税费-- 应交增值税--销项税额 25500
9、借：生产成本---甲产品---直接人工 15000
生产成本---乙产品---直接人工 20000
辅助生产成本 1700
管理费用 3300
贷：应付职工薪酬 40000
10、借：辅助生产成本 10000
管理费用 5000
贷：累计折旧 15000
11、借：其他应收款---财产保险费 12000
贷：银行存款 12000
注：待摊费用科目已经取消，可用其他应收款代替。
12、借：管理费用 1000
贷：其他应收款---财产保险费 1000
13、借：财务费用 800
贷：应付利息 800
14、借：待处理财产损益--待处理流动资产损益 1000
贷：原材料 1000
15、借：管理费用 1000
贷：待处理财产损益--待处理流动资产损益 1000

Answer 3

1\
(1)借:应收账款 50000+8500+400
贷:主营业务收入 50000
应交税费-应交增值税(销项税额) 8500
银行存款 400
(2)借:应收票据65000
贷:应收账款 65000
(3)借:应收账款 100000+17000
贷:主营业务收入100000
应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
(4)借:银行存款58900
贷:应收账款 58900
(5)借:银行存款114660
财务费用2340
贷:应收账款 117000
2
(1)98年计提坏账准备
借:资产减值损失 2615
贷:坏账准备2615
99年计提坏账准备
借:坏账准备4940
贷:资产减值损失 4940
(2)确认坏账损失
借: 坏账准备36000
贷:应收账款36000
(3)核销坏账收回
借:应收账款18000
贷:坏账准备18000
借:银行存款18000
贷:应收账款18000
(4)2000年末:
借:资产减值损失 16210
贷:坏账准备16210

Answer 4

一、
1.借：应收账款58900
贷：主要业务收入50000
应交税费-应交增值税（销项税额）8500
银行存款400
2.借：应收票据65000
贷：应收账款65000
3.借：应收账款117000
贷：主要业务收入100000
应交税费-应交增值税（销项税额）17000
4.借：银行存款58900
贷：应收账款58900
5.借：银行存款114660
财务费用2340
贷：应收账款117000
二、
1998年
借：资产减值损失2615
贷：坏账准备2615
1999年
借：坏账准备4940
贷：资产减值损失4940
2000.7
借：坏账准备36000
贷：应收账款36000
2000.11
借：银行存款18000
贷：坏账准备18000
2000年末
借：资产减值损失16210
贷：坏账准备16210

Answer 5

1、2日，向工商银行借入一年期借款200000元，存入银行。
借：银行存款 200000
贷：短期借款——工商银行 200000
2、4日，收到远方公司投资款300000元，存入银行。
借：银行存款 300000
贷：实收资本——远方公司 300000
3、8日，收到腾飞公司以商标权向本公司的投资，评估价为250000元。
借：无形资产——商标权 250000
贷：实收资本——腾飞公司 250000
4、10日，向工商银行借入两年期借款400000元，存入银行。
借：银行存款 400000
贷：长期借款——工商银行 400000
5、16日，三利公司以一新建厂房向本公司投资，价值1000000元。
借：固定资产 1000000
贷：实收资本——三利公司 1000000
6、20日，企业以银行存款370000元归还已到期的短期借款。
借：短期借款 370000
贷：银行存款 370000
7、23日，经批准将盈余公积280000元，转增资本。
借：盈余公积 280000
贷：实收资本 280000
8、25日，用银行存款420000元归还已到期的三年期借款。
借：长期借款 420000
贷：银行存款 420000
9、29日，公司收到甲公司作为投资的新设备一台，该设备确认的价值为150000元。
借：固定资产 150000
贷：实收资本——甲公司 150000
10、30日，乙公司抽回投资120000元，公司以银行存款支付。
借：实收资本——乙公司 120000
贷：银行存款 120000