Question

求解答增值税问题

某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台销售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台售价为6786元，电脑城将这两台电脑退还给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税为（ ）。

求解答：增值税问题1.题干中的“上月”指的是2011年1月吗？
2.题干中的“当月”指的是2011年1月吗？
3.题中的“本月”指的是1月？2月？3月？
4.问题中说“本月”上述业务，那为什么还有上月、本月，不都是在一个月发生的吗？

Answer 1

1、上月指的是2011年1月份。
2、“当月”指的“上月出售的同型号的电脑”业务发生月份，就是2011年1月，
3、题中的“本月”指的是2月，
4、上月销售的2台电脑，本月退回，需要冲减销售收入的。

追问

您回答前三点赞同，第四点 退回的电脑是在上月退回的还是在本月退回的？

另外，上月电脑售价做价税分离是6786/1.17=5800 两台的销售额就是 5800*2=11600 红字发票上的的销售额怎么是11000，两者为什么不相等？

退回电脑的增值税为 2*1.17*6786/1.17=1972元，红字发票上的是1870元 这两数字也不相等，是什么原因呢？

追答

前一个金额是顾客把电脑退回电脑城时，电脑城开红字发票冲销收入的，后面的是电脑城把电脑退回厂家时厂家给开的，两个不是一回事，差额是电脑城的进销差价。