Question

某商场为增值税一般纳税人，适用于17%的税率，2009年6月发生以下业务：零售各种服装，取得含税销

某商场为增值税一般纳税人，适用于17%的税率，2009年6月发生以下业务：零售各种服装，取得含税销售额585万元；将零售价为2.34万元的儿童服装作为六一儿童节礼物无偿捐赠给某贫困山区小学；当月购入服装，取得增值税专用发票注明的税金为36万元；购进设备一台，取得增值税专用发票注明价款为10万元；由于管理不善，上月购入的账面价值为5万元的衣服被盗。计算当月应纳增值税税额。

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Answer 1

销项税额：85.34万元（85+0.34万元）
1、零售各种服装（含税）：585÷（1+17%）×17%=85万元
2、捐赠视同销售（含税）：2.34万元÷（1+17%）×17%=0.34万元（增值税条例实施细则第四条）

进项税额：36.85万元（36+1.7-0.85）
1、购入服装： 36万元
2、购入设备：10×17%=1.7万元（财税[2008]170号，从2009年1月1日起允许固定资产抵扣）
3、因管理不善导致服装被盗，应作进项税额转出：10×17%=0.85万元（增值税暂行条例实施细则第二十四条）。

当月应纳增值税：85.34-36.85=48.49万元。

追问

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