Question

关于委托加工物资的核算，求第一题的会计分录

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Answer 1

分录不知道对错，参考如下：

借 委托加工物资 50000
贷 原材料 50000
借 委托加工物资 4000
应交税费-应交增值税额-进项税额 680
贷 银行存款 4680
借 委托加工物资 6000 （50000+4000）/0.9*10%
贷 银行存款 6000
借 库存商品 60000
贷 委托加工物资 60000

追答

组成计税价=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

追问

哦哦谢谢

追答

简单地说，一个货物由成本、利润、税（价内税，增值税是价外税）组成。此题未涉及利润，相当于成本是54000（成本和加工费），消费税10%，可以理解成10%=消费税/（成本+消费税），消费税求出来是6000

追问

那么增值税是成本和利润乘以增值税率？不包括消费税？

追答

接上题，要是不是消费税货物，增值税=54000*17%，是消费税的就是60000*17%

追问

哦哦你说的那个消费税是60000x10%吧，特别感谢大神你回答，感谢感谢感谢

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）
应纳消费税税额=组成计税价格×消费税适用税率
应纳增值税税额=组成计税价格×增值税适用税率

我在网上找到这个，那这样应纳税费不就是60000*17%

哦哦看错打错了，我是想说应纳增值税不是4000/0.9x17%吗？

按照委托加工的增值税和消费税的计算：
增值税＝加工费×增值税税率
消费税＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税）×消费税
如果发生的运输费发票是给购货方的，则运输费不计入材料成本当中

我又在网上看到这个，增值税不是按组成计税价格计算的……有些懵了

追答

你把加工费和货物搞混了。加工费就是按照17%缴纳。

而货物看是否含有消费税。比如发出50000的加工物资，加工费4000。没消费税的，你收回货物的价格肯定是54000，增值税=54000*17%

上面指的是收回后原价卖出货物后的增值税

同样，有消费税的，你收回后的货物价值就是60000，原价卖出后增值税=60000*17%

追问

原来……终于理解了……太谢谢你了大神 膜拜