代扣款项的会计分录怎么做
计提工资时（含单位缴纳社保）：
借：生产成本 （工人工资）。
制造费用 （车间管理人与和辅助人员工资）。
管理费用 （管理人员工资）。
销售费用 （销售人员工资）。
贷：应付职工薪酬—工资 （应发工资）。
其他应付款—养老 / 医疗等 （单位支付部分）。
其他应付款—住房公积金 （单位支付部分）。
扩展资料
代扣款项可以分为两种情况：
一是企业内部转账的，如代扣职工宿舍的房租、水电费、职工出差的借支等；
二是受其他单位委托代扣的，如受社会保险中心委托代扣的由职工个人负担的养老保险金、医疗保险金、失业保险金部分；
受房改中心委托代扣职工个人负担的住房公积金部分以及受税务局委托代扣职工个人所得税等。但必须注意的是由于地区价格的差异企业代扣的养老保险金和住房公积金以企业所在地区的扣除基数与扣除比例为准。
对于企业内部转账的各种代扣款项，代扣时，除借记“应付职工薪酬——工资”科目外，应根据具体情况，贷记“主营业务成本”(代扣房租、水电费等)、“管理费用”(代扣交通费等)等科目。
参考资料来源：百度百科-会计分录
1、计提时：
借：生产成本、管理费用等
应付职工薪酬——住房公积金单位部分
2、发工资：
借：应付职工薪酬——工资薪金
贷：银行存款
应付职工薪酬——社会保险费个人部分
应付职工薪酬——住房公积金个人部分
3、缴纳时：
借：应付职工薪酬——社会保险费单位部分
应付职工薪酬——住房公积金单位部分
应付职工薪酬——社会保险费个人部分
应付职工薪酬——住房公积金个人部分
贷：银行存款
代扣代缴扣缴流程：
公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。
纳税详情：
提供劳务属于应税劳务，按规定要征收营业税。个人申请开票，要按劳务收入缴营业税5%，按缴纳的营业税税额缴纳城建税、教育费附加（各地规定不一,但两项合计一般在0.5%左右）,再加个人所得税带征2%左右（各地规定是不一）。
贷：银行存款
1、计提工资时(含单位缴纳社保)：
借：生产成本 (工人工资)
借：制造费用 (车间管理人与和辅助人员工资)
借：管理费用 (管理人员工资)
借：销售费用 (销售人员工资)
贷：应付职工薪酬—工资 (应发工资)
贷：其他应付款—养老 / 医疗等 (单位支付部分)
贷：其他应付款—住房公积金 (单位支付部分)
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金/银行存款 (实发工资数)
贷：其他应付款—养老 / 医疗等 (个人支付部分)
贷：其他应付款—住房公积金 (个人支付部分)
贷：应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴个税)
贷：其他应收款 (其他应扣款)
3、交纳五险一金和个税时：
借：其他应付款—养老 / 医疗等
借：其他应付款—住房公积金
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
